Rada Ministrów przyjęła rozporządzenie w sprawie nowej Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), która zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Nowe przepisy wprowadzają modyfikacje i rozszerzenia w katalogu kodów działalności gospodarczej, dostosowując je do współczesnych realiów rynkowych. Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące zmian, grup podmiotów objętych obowiązkiem oraz kroków, które należy podjąć, aby dostosować się do nowych przepisów. Przedstawiamy, jakie zmiany wprowadza nowa klasyfikacja PKD, kluczowe terminy do zapamiętania oraz kroki, które pozwolą przedsiębiorcom dostosować się do nowych przepisów. Czym jest PKD? Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) to system kodów przypisywanych przedsiębiorcom, który klasyfikuje rodzaje działalności gospodarczej. PKD jest stosowane w dokumentach urzędowych, rejestrach publicznych (takich jak KRS i CEIDG) oraz statystykach. Nowa klasyfikacja wprowadzona od 2025 roku ma na celu lepsze odwzorowanie dynamicznie zmieniającej się gospodarki oraz uwzględnienie nowych rodzajów działalności. Najważniejsze zmiany w PKD 2025 Rozszerzenie katalogu kodówNowe przepisy dodają kody dla działalności, które dotychczas nie były uwzględnione w klasyfikacji, takich jak usługi związane z technologią blockchain, cyberbezpieczeństwem czy gospodarką cyfrową. Modyfikacja istniejących kodówNiektóre kody zostały zaktualizowane, aby lepiej odzwierciedlać charakter prowadzonej działalności, np. w branży IT, usługach medycznych czy e-commerce. Ujednolicenie zapisówNowa klasyfikacja ma za zadanie ułatwić interpretację kodów przez przedsiębiorców oraz urzędników, co ma wyeliminować dotychczasowe niejasności. Nowe przepisy dotyczą wszystkich przedsiębiorców, zarówno tych rozpoczynających działalność, jak i już działających: Rodzaj przedsiębiorcy Obowiązek wynikający z PKD 2025 Nowi przedsiębiorcy (od 1 stycznia 2025 r.) Korzystanie z nowej klasyfikacji przy rejestracji działalności w CEIDG i KRS. Przedsiębiorcy działający przed 2025 r. Aktualizacja kodów PKD w ciągu dwóch lat, tj. do 31 grudnia 2026 roku. Zalety nowej klasyfikacji PKD Dostosowanie do nowoczesnych form działalności – Lepsze odwzorowanie dynamicznie rozwijających się sektorów gospodarki, takich jak IT, e-commerce czy odnawialne źródła energii. Większa przejrzystość – Klarowny podział kodów ułatwi rejestrację działalności i kontakt z urzędami. Aktualność danych statystycznych – Nowe PKD pozwoli na dokładniejsze raportowanie i analizowanie danych gospodarczych. Firma IT zarejestrowana przed 2025 rokiem, zajmująca się m.in. usługami z zakresu cyberbezpieczeństwa, korzystała dotychczas z ogólnego kodu PKD 62.09.Z – „Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych”. W nowej klasyfikacji powstał dedykowany kod dla usług cyberbezpieczeństwa, co pozwoli firmie na bardziej precyzyjne określenie swojej działalności. Do końca 2026 roku firma musi zaktualizować swój wpis w CEIDG. × Jak przygotować się do zmian? Sprawdź aktualne kody PKD – Zweryfikuj, czy obecne kody są zgodne z charakterem Twojej działalności. Monitoruj publikacje nowych kodów – Szczegółowy katalog PKD 2025 znajdziesz na stronie Głównego Urzędu Statystycznego. Zaktualizuj wpis w rejestrze – W CEIDG lub KRS nanieś zmiany najpóźniej do 31 grudnia 2026 roku. Skorzystaj z pomocy specjalisty – Jeśli masz wątpliwości co do odpowiedniego kodu, warto skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą prawnym. Podstawa prawna Podstawą prawną nowej klasyfikacji jest rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), które zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Więcej informacji znajdziesz w oficjalnym ogłoszeniu na stronie Rządowego Centrum Legislacji. × Nowa klasyfikacja PKD 2025 to istotna zmiana, która wpłynie na wszystkich przedsiębiorców. Dostosowanie kodów do aktualnych przepisów jest obowiązkowe, ale daje również możliwość precyzyjniejszego określenia działalności firmy. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Obowiązek e-doręczeń od 2025 roku
Ustawa o doręczeniach elektronicznych, wchodząca w życie w 2025 roku, wprowadza rewolucję w komunikacji urzędowej. Elektroniczne doręczenia staną się obowiązkowe dla wielu podmiotów, zarówno publicznych, jak i niepublicznych. Nowe przepisy mają na celu usprawnienie obiegu dokumentów, zwiększenie bezpieczeństwa i wygody w kontaktach z administracją.Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące zmian, grup podmiotów objętych obowiązkiem oraz kroków, które należy podjąć, aby dostosować się do nowych przepisów. Czym są e-doręczenia? E-doręczenia to nowy standard komunikacji urzędowej, polegający na przesyłaniu i odbieraniu dokumentów drogą elektroniczną za pośrednictwem specjalnie dedykowanego adresu e-mail. Rozwiązanie to zastępuje tradycyjną pocztę i inne formy doręczeń, gwarantując pełne bezpieczeństwo i zgodność z przepisami. Podstawą prawną wprowadzenia e-doręczeń jest Ustawa z dnia 18 listopada 2020 r. o doręczeniach elektronicznych (Dz.U. 2020 poz. 2320). Kogo dotyczy obowiązek e-doręczeń? Obowiązek e-doręczeń wprowadzany jest stopniowo i obejmuje następujące grupy: Data wprowadzenia obowiązku Podmioty objęte obowiązkiem 1 stycznia 2025 r. – Podmioty publiczne. – Osoby wykonujące zawody zaufania publicznego (np. adwokaci, radcy prawni). – Podmioty niepubliczne rejestrujące się w KRS i CEiDG od 1 stycznia 2025 r. 1 kwietnia 2025 r. – Podmioty niepubliczne zarejestrowane w KRS przed 1 stycznia 2025 r. 1 lipca 2025 r. – Podmioty niepubliczne zarejestrowane w CEiDG przed 1 stycznia 2025 r., jeśli dokonują zmian we wpisie po tej dacie. 1 stycznia 2026 r. – Pozostałe podmioty niepubliczne zarejestrowane w CEiDG przed 1 stycznia 2025 r. Okres przejściowy – co warto wiedzieć? Aby ułatwić wdrożenie nowego systemu, ustawodawca wprowadził okres przejściowy, który trwa do 31 grudnia 2025 r. W tym czasie równorzędnie funkcjonują dotychczasowe formy doręczeń, takie jak: przesyłki za pośrednictwem operatora pocztowego, platforma ePUAP, inne systemy dziedzinowe. Po zakończeniu okresu przejściowego e-doręczenia staną się główną formą korespondencji urzędowej. Firma budowlana zarejestrowana w CEiDG przed 31 grudnia 2024 roku dokonuje zmiany wpisu w rejestrze 1 sierpnia 2025 roku. W związku z tym, zgodnie z przepisami, przedsiębiorca musi aktywować adres do e-doręczeń przed dokonaniem zmiany. Firma korzysta z e-doręczeń, aby bezpiecznie i szybko przesłać dokumenty do urzędu. × Jak przygotować się do e-doręczeń? Sprawdź terminy obowiązku dla swojej grupy podmiotów – Wprowadzenie adresu do e-doręczeń zależy od rejestru, w którym widnieje Twoja firma, oraz daty rejestracji. Aktywuj adres do e-doręczeń – Zarejestruj się w systemie zgodnie z wytycznymi ustawodawcy. Zintegruj e-doręczenia z systemem księgowym lub ERP – Ułatwi to obsługę i archiwizację korespondencji. Przeszkol pracowników – Zadbaj, aby osoby odpowiedzialne za korespondencję znały zasady działania nowego systemu. Podstawa prawna Obowiązek e-doręczeń reguluje: Ustawa o doręczeniach elektronicznych z dnia 18 listopada 2020 r. (Dz.U. 2020 poz. 2320). × Obowiązek e-doręczeń to istotny krok w cyfryzacji komunikacji urzędowej, który wpłynie na efektywność i wygodę przedsiębiorców oraz instytucji publicznych. Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu można sprawnie wdrożyć nowy system, unikając problemów z dostosowaniem się do przepisów. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Leasing sprzętu budowlanego a koszty podatkowe
Leasing sprzętu budowlanego to popularna forma finansowania wśród przedsiębiorców z branży budowlanej. Pozwala na korzystanie z nowoczesnych maszyn i urządzeń bez konieczności ponoszenia dużych jednorazowych wydatków. Dowiedz się, jakie są rodzaje leasingu, jak wpływa on na koszty podatkowe oraz na co zwrócić uwagę przy rozliczeniach. Rodzaje leasingu sprzętu budowlanego Leasing operacyjny W leasingu operacyjnym sprzęt pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres trwania umowy. Przedsiębiorca korzysta z urządzenia i opłaca miesięczne raty, które w całości stanowią koszt uzyskania przychodu. Po zakończeniu umowy istnieje możliwość wykupu sprzętu za ustaloną wartość końcową lub zwrotu go leasingodawcy. Leasing finansowy W przypadku leasingu finansowego sprzęt jest traktowany jako majątek leasingobiorcy. Przedsiębiorca dokonuje amortyzacji środka trwałego i rozlicza w kosztach jedynie część odsetkową raty leasingowej. Po zakończeniu umowy sprzęt automatycznie staje się własnością leasingobiorcy. Leasing operacyjny jest często wybierany przez firmy budowlane ze względu na korzystne warunki podatkowe. Koszty podatkowe obejmują: Miesięczne raty leasingowe – całość rat można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Opłata wstępna (czynsz inicjalny) – odliczana jednorazowo jako koszt uzyskania przychodów. Wydatki eksploatacyjne – paliwo, serwis, ubezpieczenie i konserwacja również mogą być zaliczane do kosztów działalności. W leasingu finansowym koszty podatkowe obejmują: Amortyzację sprzętu – odpisy amortyzacyjne są dokonywane przez leasingobiorcę na podstawie wartości początkowej sprzętu. Odsetki od rat leasingowych – stanowią koszt uzyskania przychodów. Koszty eksploatacyjne – podobnie jak w leasingu operacyjnym, mogą być rozliczane w kosztach. Porównanie leasingu operacyjnego i finansowego Kryterium Leasing operacyjny Leasing finansowy Własność sprzętu Leasingodawca przez cały okres umowy. Leasingobiorca po zakończeniu umowy. Koszty podatkowe Całość rat leasingowych jako koszt uzyskania przychodu. Amortyzacja + odsetki od rat leasingowych. VAT Naliczany od każdej raty leasingowej. Płatny z góry od całkowitej wartości sprzętu. Wykup sprzętu Możliwość wykupu za ustaloną wartość końcową. Sprzęt automatycznie przechodzi na własność leasingobiorcy. Optymalizacja podatkowa Korzystniejszy dla krótkoterminowych potrzeb. Lepszy dla długoterminowego użytkowania sprzętu. Przykład rozliczenia leasingu sprzętu budowlanego Firma budowlana Budowa zdecydowała się na leasing operacyjny koparki o wartości 500 000 zł. Umowa leasingowa obejmuje: Opłatę wstępną (czynsz inicjalny): 50 000 zł Miesięczne raty leasingowe: 8 000 zł netto przez 60 miesięcy Rozliczenie kosztów podatkowych w pierwszym roku: Rodzaj wydatku Kwota (zł) Uwagi Czynsz inicjalny 50 000 Odliczony jednorazowo jako koszt uzyskania przychodu. Raty leasingowe (12 × 8 000 zł) 96 000 Odliczane w całości jako koszt podatkowy. Łączne koszty w pierwszym roku 146 000 Obniżają podstawę opodatkowania. W powyższym przykładzie firma odliczyła w pierwszym roku 146 000 zł od podstawy opodatkowania, co obniżyło wysokość należnego podatku dochodowego. × Zamknij powiadomienie. Na co zwrócić uwagę przy leasingu sprzętu budowlanego? Rodzaj leasingu – Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym zależy od potrzeb firmy i planowanego okresu użytkowania sprzętu. Koszty dodatkowe – Ubezpieczenie, serwis i naprawy mogą znacząco wpłynąć na całkowity koszt leasingu. Zapisy umowy – Warto zwrócić uwagę na warunki wykupu sprzętu oraz ewentualne kary umowne za wcześniejsze zakończenie leasingu. VAT – W leasingu operacyjnym VAT jest rozłożony na raty, co może ułatwić zarządzanie płynnością finansową. Amortyzacja – W leasingu finansowym konieczne jest samodzielne prowadzenie ewidencji amortyzacyjnej. Leasing sprzętu budowlanego to elastyczne rozwiązanie dla firm, które chcą korzystać z nowoczesnych maszyn bez konieczności ich zakupu. Zarówno leasing operacyjny, jak i finansowy pozwalają na optymalizację kosztów podatkowych, ale różnią się sposobem rozliczeń. Wybór odpowiedniej formy leasingu zależy od planów firmy oraz sposobu użytkowania sprzętu. Jeśli potrzebujesz wsparcia w analizie kosztów leasingu i jego rozliczeniach podatkowych, skontaktuj się z mdoFinanse. Pomożemy Ci dobrać najlepsze rozwiązania i zadbać o zgodność z obowiązującymi przepisami. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Księgowość dla lekarza – jak prowadzić rozliczenia zgodnie z przepisami?
Prowadzenie działalności gospodarczej przez lekarza wiąże się z licznymi obowiązkami księgowymi i podatkowymi. Niezależnie od tego, czy lekarz prowadzi jednoosobową praktykę, czy zarządza większym gabinetem, znajomość podstawowych zasad księgowości jest kluczowa dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz optymalizacji kosztów. Dowiesz się, jakie formy opodatkowania są dostępne dla lekarzy, które wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz jakie obowiązki księgowe muszą spełniać. Formy opodatkowania działalności lekarza Lekarze prowadzący działalność gospodarczą mogą wybrać jedną z następujących form opodatkowania: 1. Skala podatkowa (12% i 32%) Opłacalna przy niższych dochodach. Możliwość korzystania z kwoty wolnej od podatku (do 30 000 zł rocznie). Opcja rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. 2. Podatek liniowy (19%) Prosta stawka podatkowa niezależna od wysokości dochodu. Korzystna dla lekarzy osiągających wysokie dochody. Brak możliwości skorzystania z kwoty wolnej od podatku i ulg rodzinnych. 3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Stawka wynosi 14% dla usług związanych z ochroną zdrowia. Brak możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów. Prostsza ewidencja księgowa, idealna dla mniejszych praktyk lekarskich. 4. Karta podatkowa Przeznaczona dla najmniejszych praktyk lekarskich. Stała kwota podatku niezależna od dochodów. Ograniczona dostępność – wymaga spełnienia szczególnych warunków. × Zamknij powiadomienie. Koszty uzyskania przychodów – co można odliczyć? Prawidłowe rozliczenie kosztów pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania. Oto najczęściej występujące koszty w działalności lekarskiej: Forma opodatkowania Zalety Wady Skala podatkowa (12% i 32%) – Opłacalna przy niższych dochodach. – Kwota wolna od podatku (30 000 zł). – Możliwość rozliczenia z małżonkiem. – Wyższa stawka przy większych dochodach. – Konieczność prowadzenia pełnej dokumentacji. Podatek liniowy (19%) – Prosta stawka niezależna od dochodów. – Korzystna dla wysokich dochodów. – Brak kwoty wolnej od podatku. – Brak ulg rodzinnych. Ryczałt (14%) – Prosta księgowość. – Korzystna przy niskich kosztach prowadzenia działalności. – Brak możliwości odliczenia kosztów. – Ograniczenia w zakresie przychodów. Karta podatkowa – Stała kwota podatku niezależna od dochodu. – Prosta forma rozliczeń. – Dostępna tylko dla najmniejszych praktyk. – Wymaga spełnienia określonych warunków. Przykład rozliczenia podatkowego lekarza Lekarz prowadzący prywatną praktykę w 2024 roku osiągnął przychody w wysokości 400 000 zł. Po analizie form opodatkowania zdecydował się na podatek liniowy (19%), który pozwolił mu zaoszczędzić w porównaniu do skali podatkowej. Odliczone koszty: Rodzaj wydatku Kwota (zł) Wynajem gabinetu 36 000 Zakup sprzętu medycznego 50 000 Ubezpieczenie OC 3 000 Telefon i internet 2 400 Łączne koszty wyniosły 91 400 zł. Po odliczeniu kosztów uzyskania przychodów lekarz obniżył podstawę opodatkowania do 308 600 zł, co skutkowało niższym podatkiem do zapłaty. × Zamknij powiadomienie. Najważniejsze obowiązki księgowe lekarza Prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR) Dotyczy lekarzy rozliczających się według skali podatkowej lub podatku liniowego. Ewidencjonowanie przychodów, kosztów oraz dokumentów księgowych. Ewidencja przychodów (ryczałt) Lekarze korzystający z ryczałtu prowadzą uproszczoną ewidencję przychodów. Faktury i rachunki Wystawianie faktur za usługi medyczne. Przechowywanie faktur i rachunków przez wymagany okres (5 lat). Podatek VAT Usługi medyczne świadczone przez lekarzy są zwolnione z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT). Zakup sprzętu lub materiałów podlega standardowej stawce VAT. Deklaracje i rozliczenia podatkowe Terminowe składanie deklaracji PIT lub CIT. Płatności zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z obowiązującymi terminami. Księgowość dla lekarzy regulują m.in.: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 14–24 PIT), Ustawa o VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19) – zwolnienia z podatku VAT dla usług medycznych, Ustawa o rachunkowości (art. 2 i 3) – zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych. Więcej informacji znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów: podatki.gov.pl. Prowadzenie księgowości w działalności lekarskiej wymaga znajomości przepisów podatkowych oraz dokładnego monitorowania przychodów i kosztów. Dzięki odpowiedniemu wyborowi formy opodatkowania oraz skrupulatnemu dokumentowaniu wydatków lekarze mogą zoptymalizować swoje rozliczenia i uniknąć problemów podczas kontroli skarbowej. mdoFinanse to biuro rachunkowe z wieloletnim doświadczeniem w obsłudze lekarzy i placówek medycznych. Znamy specyfikę tej branży i pomagamy naszym klientom w prawidłowym prowadzeniu księgowości oraz korzystaniu z dostępnych ulg podatkowych. Jeśli prowadzisz działalność medyczną i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia są zgodne z przepisami, skontaktuj się z nami już dziś! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Kontrakty długoterminowe w branży budowlanej
Kontrakty długoterminowe to codzienność w branży budowlanej, gdzie realizacja projektów trwa miesiące, a czasem nawet lata. Ich rozliczanie księgowe stanowi jednak duże wyzwanie dla przedsiębiorców. Dzięki wsparciu mdoFinanse zyskasz pewność, że ewidencjonowanie przychodów i kosztów będzie prowadzone zgodnie z przepisami, minimalizując ryzyko błędów księgowych i podatkowych. Czym są kontrakty długoterminowe? Zgodnie z art. 34a ustawy o rachunkowości, kontrakty długoterminowe to umowy, których realizacja obejmuje co najmniej dwa okresy sprawozdawcze. W branży budowlanej oznacza to zlecenia, które trwają dłużej niż jeden rok podatkowy lub są podzielone na etapy realizacyjne. Kluczowe zasady ich rozliczania opierają się na metodzie procentowego zaawansowania prac, co pozwala na przypisywanie przychodów i kosztów do odpowiednich okresów rozliczeniowych. × Zamknij powiadomienie. Jak ewidencjonować przychody i koszty kontraktów długoterminowych? W przypadku kontraktów długoterminowych obowiązuje zasada współmierności przychodów i kosztów. Oznacza to, że przychody są ujmowane w księgach proporcjonalnie do stopnia zaawansowania projektu. Metoda kosztowa– Przychody są ujmowane proporcjonalnie do poniesionych kosztów w stosunku do całkowitych kosztów kontraktu. Metoda zrealizowanych etapów – Przychody i koszty są rozliczane po zakończeniu konkretnych etapów prac (np. zakończenie stanu surowego). Metoda procentowego zaawansowania prac (PZP) – Najczęściej stosowana metoda, w której przychody i koszty są przypisywane proporcjonalnie do postępu robót określonego na podstawie faktur, protokołów odbioru lub pomiarów. Porównanie metod rozliczania kontraktów długoterminowych Metoda Opis Kiedy stosować? Kosztowa Ujmowanie przychodów w stosunku do poniesionych kosztów. Gdy koszty są łatwe do oszacowania, a projekt ma dużą przewidywalność kosztów. Zrealizowanych etapów Rozliczanie przychodów po zakończeniu określonych etapów prac. Przy kontraktach podzielonych na etapy lub gdy wymagane są protokoły odbioru. Procentowego zaawansowania prac Ujmowanie przychodów proporcjonalnie do postępu robót. Gdy prace są rozłożone równomiernie w czasie, a postęp można precyzyjnie określić. Firma budowlana realizuje kontrakt o wartości 1 000 000 zł na budowę hali magazynowej. Umowa trwa 12 miesięcy, z czego: W pierwszym kwartale wykonano prace o wartości 300 000 zł, W drugim kwartale zakończono kolejne etapy o wartości 400 000 zł, Pozostałe prace wyceniono na 300 000 zł i zakończono w czwartym kwartale. Rozliczenie metodą PZP: I kwartał: przychód – 30% kontraktu = 300 000 zł, II kwartał: przychód – 40% kontraktu = 400 000 zł, IV kwartał: przychód – 30% kontraktu = 300 000 zł. Taki sposób rozliczenia pozwala na równomierne przypisywanie przychodów i kosztów do kolejnych okresów, eliminując ryzyko nagłych skoków zysków lub strat w jednym roku. × Zamknij powiadomienie. Najczęstsze błędy księgowe i jak ich unikać? Brak odpowiedniej dokumentacji postępu prac – Regularne protokoły odbioru są podstawą do ewidencji przychodów. Niewłaściwe szacowanie kosztów całkowitych – Konieczne jest bieżące monitorowanie kosztów, aby uniknąć niedoszacowania wydatków. Nieprawidłowe przypisywanie kosztów pośrednich i bezpośrednich – Koszty muszą być dokładnie rozdzielone pomiędzy projekt a działalność operacyjną firmy. Brak rezerw na straty kontraktowe – Należy przewidzieć możliwość wystąpienia strat i odpowiednio je ująć w księgach. Podstawą prawną rozliczeń kontraktów długoterminowych jest: Art. 34a ustawy o rachunkowości – zasady rozliczania kontraktów długoterminowych. Art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) – regulacje dotyczące przychodów. Rozliczanie kontraktów długoterminowych w branży budowlanej to proces wymagający precyzyjnej ewidencji, znajomości przepisów oraz umiejętności dostosowania metod księgowych do specyfiki projektów. Kluczowe jest bieżące monitorowanie kosztów, odpowiednia dokumentacja oraz wybór właściwej metody rozliczeniowej, aby uniknąć błędów księgowych i problemów podatkowych. Na rynku trudno znaleźć biuro, które lepiej rozumie specyfikę branży budowlanej niż mdoFinanse. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoje finanse są w dobrych rękach, skontaktuj się z nami już dziś – pomożemy Ci zoptymalizować rozliczenia i uniknąć problemów podatkowych! Biuro rachunkowe mdoFinanse posiada wieloletnie doświadczenie w obsłudze firm budowlanych. Jest to branża, którą znamy najlepiej –pomagamy przedsiębiorcom z sektora budowlanego w prawidłowym rozliczaniu kontraktów długoterminowych, optymalizacji kosztów oraz przygotowywaniu dokumentacji zgodnej z przepisami prawa. Dzięki naszej wiedzy i praktycznemu podejściu żadne wyzwanie księgowe w budownictwie nie jest dla nas zaskoczeniem. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Wydatki na imprezę integracyjną – czy można je zaliczyć do kosztów podatkowych?
Imprezy integracyjne to świetny sposób na budowanie relacji w zespole i poprawę atmosfery w pracy. Jednak dla przedsiębiorców kluczowe jest, czy wydatki związane z ich organizacją mogą być uwzględnione w kosztach podatkowych. Biuro rachunkowe mdoFinanse wyjaśnia, jakie warunki muszą zostać spełnione, aby takie koszty mogły zostać prawidłowo rozliczone, oraz jakie przepisy regulują tę kwestię. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów, z wyjątkiem wydatków wyłączonych wprost w przepisach. Oznacza to, że wydatki na imprezy integracyjne mogą być zaliczone do kosztów podatkowych, pod warunkiem, że: Mają na celu poprawę funkcjonowania firmy, np. integrację pracowników, co pozytywnie wpływa na efektywność pracy, Są odpowiednio udokumentowane i nie mają charakteru reprezentacyjnego (wydatki na reprezentację są wyłączone z kosztów podatkowych). × Zamknij powiadomienie. Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych? Nie wszystkie wydatki związane z imprezą integracyjną kwalifikują się jako koszty podatkowe. Poniżej przedstawiamy najważniejsze przykłady w formie tabeli: Rodzaj wydatku Koszt podatkowy? Uwagi Catering Tak O ile dotyczy wyłącznie pracowników. Wynajem miejsca Tak Musi być ściśle związane z organizacją imprezy. Transport pracowników Tak Tylko dla pracowników, nie dla osób towarzyszących. Koszty oprawy artystycznej Tak Jeśli wspiera cel integracyjny. Koszty udziału osób towarzyszących Nie Nie można zaliczyć wydatków związanych z rodzinami. Firma zatrudniająca 40 osób zorganizowała jednodniowy piknik integracyjny w podmiejskim ośrodku rekreacyjnym. Wydatki wyniosły: Catering: 6 000 zł, Wynajem miejsca: 4 000 zł, Transport pracowników: 2 500 zł. Łączny koszt imprezy wyniósł 12 500 zł. Dzięki szczegółowej dokumentacji, firma mogła uwzględnić te wydatki jako koszty podatkowe. Kluczowe było uzasadnienie, że celem wydarzenia była poprawa relacji w zespole, co miało pozytywny wpływ na funkcjonowanie firmy. × Zamknij powiadomienie. Na co zwrócić uwagę, rozliczając wydatki na integrację? Cel imprezy – Wydatki muszą być związane z działalnością firmy i poprawą jej funkcjonowania. Dokumentacja – Przechowuj faktury, rachunki oraz inne dokumenty potwierdzające cel wydarzenia. Wyłączenie kosztów reprezentacji – Impreza nie może być traktowana jako reprezentacja, np. organizowana głównie dla kontrahentów lub osób towarzyszących. Stanowisko organów podatkowych potwierdza tę praktykę. Przykładowo, interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 czerwca 2022 r. (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.165.2022.1.BK) wskazuje, że wydatki na imprezę integracyjną mogą być kosztem uzyskania przychodów, jeśli ich celem jest integracja i motywacja pracowników. Biuro rachunkowe mdoFinanse specjalizuje się w kompleksowej obsłudze księgowej firm, w tym w rozliczaniu wydatków związanych z działalnością pracowniczą. Nasi eksperci pomogą Ci prawidłowo udokumentować i rozliczyć koszty imprez integracyjnych, zapewniając zgodność z obowiązującymi przepisami. Zapraszamy do kontaktu i współpracy – z nami Twoja księgowość zawsze będzie w dobrych rękach! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
JPK CIT od 2025 roku – Nowe obowiązki dla przedsiębiorców
Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem CIT będą objęci nowymi wymogami dotyczącymi prowadzenia ksiąg rachunkowych i raportowania w formie elektronicznej. Wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego dla CIT (JPK_CIT) ma na celu usprawnienie procesów administracyjnych oraz zwiększenie transparentności podatkowej. Nowe przepisy obejmą początkowo duże firmy oraz podatkowe grupy kapitałowe, a w kolejnych latach stopniowo rozszerzą się na mniejsze podmioty. Czym jest JPK CIT i kogo obejmie? JPK CIT to ustrukturyzowany plik elektroniczny, który przedsiębiorcy będą przesyłać do urzędów skarbowych. Jego celem jest cyfryzacja i ułatwienie kontroli podatkowej. Nowe obowiązki będą wprowadzane etapami: Etap wdrożenia Kogo obejmie? Od 1 stycznia 2025 roku Podatnicy CIT, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe. Od 1 stycznia 2026 roku Firmy już składające pliki JPK_VAT. Od 1 stycznia 2027 roku Wszystkie pozostałe podmioty rozliczające się CIT. Przedsiębiorstwo z branży produkcyjnej o przychodach powyżej 50 mln euro musi dostosować swój system księgowy do nowych wymagań. Przykładowe działania obejmują: Dostosowanie planu kont do wymogów Ministerstwa Finansów – dodanie znaczników identyfikujących kategorie podatkowe. Aktualizację polityki rachunkowości – szczegółowy opis kont i procedur księgowania. Przeszkolenie zespołu księgowego – zapewnienie wiedzy na temat tworzenia plików JPK_KR_PD i JPK_ST_KR. Pierwsze pliki za 2025 rok będą przesłane do urzędu skarbowego w marcu 2026 roku, razem z zeznaniem podatkowym. × Zamknij powiadomienie. Kluczowe kroki przygotowawcze Przedsiębiorcy powinni podjąć następujące działania, aby przygotować się do nowych wymogów: Weryfikacja systemów księgowych Systemy muszą umożliwiać generowanie plików JPK CIT zgodnych z wymaganiami Ministerstwa Finansów. Dostosowanie planu kont Uwzględnienie dodatkowych kont syntetycznych i analitycznych oraz przypisanie znaczników identyfikujących operacje księgowe. Przygotowanie ewidencji środków trwałych Zgodność danych dotyczących amortyzacji, wartości bilansowych i podatkowych jest kluczowa. Przeszkolenie personelu Zespół księgowy musi być gotowy do pracy z nowymi strukturami logicznymi. Więcej szczegółowych informacji znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów: Ministerstwo Finansów – JPK CIT. Wprowadzenie JPK CIT od 2025 roku to duży krok w kierunku pełnej cyfryzacji polskiego systemu podatkowego. Przedsiębiorcy muszą odpowiednio wcześnie przygotować swoje systemy i procedury, aby uniknąć komplikacji oraz kar. Dostosowanie planu kont, polityki rachunkowości i szkolenie zespołu to kluczowe elementy udanego wdrożenia nowych wymogów. Zapraszamy do współpracy z naszym biurem rachunkowym, gdzie pomożemy Ci w przygotowaniach do nowych wymagań, zapewniając zgodność z przepisami i bezpieczeństwo Twojej firmy. Skontaktuj się z nami i dowiedz się więcej! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Planowanie finansowe na koniec roku
Koniec roku to moment, który przedsiębiorcy powinni wykorzystać na refleksję nad przyszłością swojej firmy oraz ocenę strategii zarządzania finansami. Planowanie finansowe w ostatnim kwartale roku pozwala na przygotowanie solidnego fundamentu na nadchodzący rok, zwłaszcza w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu gospodarczym. Biuro rachunkowe mdoFinanse oferuje kompleksowe wsparcie w tym zakresie, pomagając klientom w skutecznym budżetowaniu i analizie finansowej. Dlaczego planowanie finansowe na koniec roku jest kluczowe? Druga połowa roku to idealny czas na ocenę bieżącej sytuacji finansowej firmy oraz opracowanie strategii, która uwzględni: Zmiany rynkowe – takie jak wzrost cen surowców, wahania walutowe czy zmiany w kosztach usług. Nowe cele biznesowe – inwestycje, ekspansję na nowe rynki lub restrukturyzację. Bezpieczeństwo finansowe – przewidywanie potencjalnych wyzwań i odpowiednie alokowanie środków. Dzięki dobrze zaplanowanemu budżetowi firma może nie tylko reagować na bieżące potrzeby, ale także unikać problemów takich jak nieterminowe płatności czy brak płynności finansowej. Jak mdoFinanse wspiera firmy w planowaniu finansów? Profesjonalne biuro rachunkowe, takie jak mdoFinanse, oferuje szeroki zakres usług, które pozwalają przedsiębiorcom skutecznie zarządzać finansami: Tworzenie budżetów rocznych i kwartalnych Pomagamy w opracowaniu budżetu dostosowanego do specyfiki branży i celów firmy. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą lepiej zrozumieć swoją kondycję finansową i podejmować świadome decyzje. Analiza przepływów pieniężnych (cash flow) Systematyczne monitorowanie przepływów pieniężnych pozwala firmie kontrolować terminy płatności oraz planować inwestycje, co przekłada się na stabilność finansową. Optymalizacja podatkowa Analizujemy strukturę kosztów i przychodów, proponując rozwiązania, które minimalizują obciążenia podatkowe, bezpiecznie i zgodnie z przepisami. Doradztwo inwestycyjne Planowane inwestycje mogą mieć znaczący wpływ na finanse firmy. Eksperci pomagają ocenić ich opłacalność oraz przygotować się na ewentualne zmiany w strukturze kosztów. Firma z branży e-commerce planuje wejście na nowe rynki w 2024 roku. Przy wsparciu mdoFinanse przeprowadzono: Analizę kosztów związanych z logistyką i marketingiem na nowych rynkach. Prognozę przepływów pieniężnych, uwzględniającą sezonowe zmiany popytu. Optymalizację budżetu w celu wygospodarowania środków na ekspansję, przy jednoczesnym zabezpieczeniu bieżących wydatków. Dzięki współpracy z mdoFinanse firma mogła zminimalizować ryzyko finansowe i skutecznie zrealizować swoje cele strategiczne. × Zamknij powiadomienie. Dla wielu przedsiębiorców zarządzanie finansami w dynamicznym otoczeniu prawnym i gospodarczym bywa wyzwaniem. Współpraca z biurem rachunkowym pozwala: Zaoszczędzić czas – eksperci zajmują się bieżącą obsługą księgową, pozostawiając przedsiębiorcy więcej czasu na rozwój firmy. Zapewnić zgodność z przepisami – mdoFinanse monitoruje zmiany w prawie, dzięki czemu klienci mogą być pewni, że ich działania są zgodne z regulacjami. Osiągnąć stabilność finansową – pomagmy w tworzeniu strategii, które wzmacniają płynność finansową i efektywność operacyjną. Ostatni kwartał roku to czas, w którym warto zastanowić się nad przyszłością finansową firmy i przygotować strategię, która zapewni stabilność oraz rozwój w nadchodzącym roku. Dzięki wsparciu mdoFinanse przedsiębiorcy mogą skutecznie zaplanować budżet, zoptymalizować koszty i lepiej zarządzać swoimi finansami.
Spis z natury na koniec roku – obowiązki przedsiębiorcy
Spis z natury, czyli remanent, jest obowiązkowym elementem zamknięcia roku podatkowego dla przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR). To nie tylko wymóg wynikający z przepisów, ale również praktyczne narzędzie, które pomaga w prawidłowym rozliczeniu podatkowym i ocenie stanu firmy. Podstawa prawna i znaczenie spisu z natury Spis z natury, regulowany przez art. 24 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest niezbędnym dokumentem, który przedstawia rzeczywisty stan zapasów przedsiębiorstwa. Dzięki niemu przedsiębiorca może poprawnie obliczyć różnicę między remanentem początkowym a końcowym, co wpływa na wysokość dochodu do opodatkowania. Załóżmy, że przedsiębiorca prowadzi sklep z elektroniką i na koniec 2024 roku przeprowadza remanent. Podczas spisu stwierdza następujące zapasy: Rodzaj towaru Ilość Cena zakupu za sztukę Wartość łączna Telefony komórkowe 20 szt. 1 000 zł 20 000 zł Laptopy 10 szt. 2 500 zł 25 000 zł Akcesoria (ładowarki) 50 szt. 50 zł 2 500 zł Łączna wartość remanentu wynosi 47 500 zł, co zostaje wpisane do KPiR jako ostatnia pozycja na dzień 31 grudnia 2024 roku. Jeśli wartość remanentu początkowego (1 stycznia 2024 r.) wynosiła 30 000 zł, różnica (17 500 zł) wpłynie na zwiększenie podstawy opodatkowania. Jak sporządzić spis z natury krok po kroku? Aby poprawnie przeprowadzić remanent: Sporządź listę zapasów – obejmuje towary handlowe, materiały, półprodukty, produkcję w toku i wyroby gotowe. Środki trwałe oraz wyposażenie są wyłączone z remanentu. Przeprowadź fizyczną inwentaryzację – sprawdź rzeczywistą ilość poszczególnych pozycji. Dokonaj wyceny – zgodnie z ceną zakupu lub kosztami wytworzenia. Utwórz dokumentację – zawierającą szczegóły dotyczące towarów, ich ilości, cen oraz łącznej wartości. Konsekwencje braku remanentu Nieprzeprowadzenie spisu z natury może prowadzić do poważnych problemów: Urząd skarbowy może zakwestionować prawidłowość rozliczeń podatkowych. Zaniedbanie tego obowiązku skutkuje trudnościami w ustaleniu dochodu i może prowadzić do nałożenia kar finansowych. Brak remanentu może także obniżyć wiarygodność firmy w oczach kontrahentów oraz instytucji finansowych. × Zamknij powiadomienie. Zaniedbanie obowiązku sporządzenia sprawozdania finansowego może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych i finansowych, takich jak: Kary pieniężne – mogą sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych. Odpowiedzialność karna – zgodnie z ustawą o rachunkowości brak dokumentów lub fałszowanie danych grozi karą pozbawienia wolności do dwóch lat. Problemy z finansowaniem – banki i inwestorzy mogą odmówić współpracy z firmą, która nie dostarcza przejrzystej dokumentacji. Utrata wiarygodności – brak sprawozdania finansowego podważa zaufanie kontrahentów i partnerów biznesowych. mdoFinanse to profesjonalne biuro rachunkowe z siedzibą w Poznaniu, oferujące kompleksową obsługę księgową i doradztwo finansowe dla sektora MŚP. Wykorzystujemy zaawansowane systemy księgowe, aby wspierać klientów w ich bieżącej działalności operacyjnej i podejmowaniu strategicznych decyzji biznesowych. Nasza oferta obejmuje: Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej. Spis z natury na koniec roku to obowiązek, który wymaga rzetelności i dbałości o szczegóły. Dzięki prawidłowo przeprowadzonemu remanentowi przedsiębiorcy mogą nie tylko uniknąć problemów podatkowych, ale również lepiej zarządzać zapasami w swojej firmie.
Sprawozdanie finansowe – kiedy i jak je przygotować
Sprawozdanie finansowe to fundament funkcjonowania każdego przedsiębiorstwa, które prowadzi pełną księgowość. Nie tylko pozwala ono spełnić wymogi prawne, ale także jest nieocenionym źródłem informacji o sytuacji finansowej firmy dla jej właścicieli, inwestorów czy kontrahentów. Czym jest sprawozdanie finansowe i kto ma obowiązek je sporządzać? Sprawozdanie finansowe to dokument, który przedstawia pełen obraz sytuacji finansowej firmy. Jest niezbędnym narzędziem zarówno dla zarządu, jak i dla interesariuszy zewnętrznych, takich jak banki, inwestorzy czy instytucje skarbowe. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości (Dz.U. 1994 Nr 121 poz. 591), obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego mają: Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, Spółki akcyjne, Spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne, Fundacje i stowarzyszenia, Jednostki organizacyjne zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości. Elementy sprawozdania finansowego Każde sprawozdanie finansowe musi zawierać następujące elementy: Bilans – przedstawiający aktywa i pasywa firmy. Rachunek zysków i strat – ukazujący przychody, koszty oraz wynik finansowy. Informację dodatkową – zawierającą szczegółowe dane o przyjętych zasadach rachunkowości oraz wyjaśnienia dotyczące pozycji bilansowych. Dla większych jednostek sprawozdanie powinno być uzupełnione o: Zestawienie zmian w kapitale własnym, Rachunek przepływów pieniężnych. Terminy i obowiązki związane ze sprawozdaniem finansowym Każda firma zobowiązana do sporządzania sprawozdań finansowych musi przestrzegać wyznaczonych terminów. Oto kluczowe daty: Czynność Termin Sporządzenie sprawozdania Do 31 marca Zatwierdzenie przez zarząd Do 30 czerwca Przesłanie do KRS lub US 15 dni od zatwierdzenia Przyjrzyjmy się firmie TechNova Sp. z o.o., która jest przykładem przedsiębiorstwa dążącego do transparentności finansowej. TechNova planuje pozyskać zewnętrzne finansowanie na rozwój innowacyjnego projektu. Inwestorzy, do których zwraca się przedsiębiorstwo, oczekują pełnego wglądu w jego sytuację finansową. Kluczowym dokumentem w tej analizie jest właśnie sprawozdanie finansowe. mdoFinanse oferuje profesjonalne usługi w zakresie sporządzania sprawozdań finansowych, które są rzetelne i zgodne z aktualnymi przepisami. Dobrze przygotowane sprawozdanie pozwala firmom, takim jak TechNova, skutecznie zdobywać zaufanie inwestorów, co może przełożyć się na pozyskanie niezbędnych środków finansowych na rozwój działalności. × Zamknij powiadomienie. Co grozi za brak sprawozdania finansowego? Zaniedbanie obowiązku sporządzenia sprawozdania finansowego może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych i finansowych, takich jak: Kary pieniężne – mogą sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych. Odpowiedzialność karna – zgodnie z ustawą o rachunkowości brak dokumentów lub fałszowanie danych grozi karą pozbawienia wolności do dwóch lat. Problemy z finansowaniem – banki i inwestorzy mogą odmówić współpracy z firmą, która nie dostarcza przejrzystej dokumentacji. Utrata wiarygodności – brak sprawozdania finansowego podważa zaufanie kontrahentów i partnerów biznesowych. mdoFinanse to profesjonalne biuro rachunkowe oferujące kompleksowe wsparcie w sporządzaniu sprawozdań finansowych. Współpraca z nami gwarantuje: Rzetelność sporządzamy dokumenty zgodnie z obowiązującymi przepisami. Terminowość dbamy o przestrzeganie wyznaczonych terminów. Bezpieczeństwo eliminujemy ryzyko błędów, które mogłyby skutkować sankcjami. Wsparcie eksperckie doradzamy, jak najlepiej wykorzystać wyniki sprawozdania do zarządzania firmą. Sprawozdanie finansowe to nie tylko dokument wymagany przez przepisy prawa, ale również istotne narzędzie zarządzania firmą. Odpowiednio sporządzone, pozwala właścicielom, inwestorom i kontrahentom na dokładną analizę kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Dla zarządu jest to źródło wiedzy, które umożliwia podejmowanie świadomych decyzji, takich jak optymalizacja kosztów, planowanie inwestycji czy negocjowanie warunków z kredytodawcami. Zapraszamy do współpracy z mdoFinanse – pomożemy Ci nie tylko spełnić formalne obowiązki, ale również zbudować stabilne fundamenty finansowe dla Twojej firmy. Postaw na profesjonalizm i doświadczenie – Twoje sprawozdanie finansowe jest kluczem do sukcesu!
