Zwrot podatku w spółkach to temat, który budzi wiele pytań wśród przedsiębiorców. Prawidłowe przygotowanie dokumentacji oraz spełnienie wymagań formalnych to klucz do szybkiego i bezproblemowego uzyskania zwrotu podatku. Poniżej omówię, jakie dokumenty są niezbędne, aby skutecznie wnioskować o zwrot podatku, oraz jakie przepisy regulują ten proces. Podstawy prawne zwrotu podatku w spółkach Zwrot podatku w spółkach najczęściej dotyczy zwrotu podatku VAT oraz nadpłaty podatku dochodowego (CIT). Proces ten jest regulowany przez kilka ustaw i rozporządzeń: Ustawa o VAT – określa warunki uzyskania zwrotu podatku od towarów i usług (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535). Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) – reguluje kwestie nadpłaty podatku dochodowego (Dz.U. 2023 poz. 600). Ordynacja podatkowa – określa zasady składania wniosków o zwrot podatku (Dz.U. 2022 poz. 1079). Dokumenty niezbędne do uzyskania zwrotu podatku Złożenie wniosku o zwrot podatku w spółce wymaga odpowiedniego przygotowania dokumentacji. W zależności od rodzaju zwrotu (VAT, CIT), wymagane dokumenty mogą się różnić. Rodzaj podatku Podstawowe dokumenty Zwrot VAT Faktury potwierdzające poniesione kosztyRejestry VAT sprzedaży i zakupówDeklaracja VAT-7 lub VAT-7KKopie dokumentów potwierdzających zapłatę Zwrot CIT Zeznanie roczne CIT-8Dowody poniesionych kosztówInformacja o nadpłacie podatku (wniosek) Nadpłata podatku dochodowego Wniosek o zwrot nadpłatyDokumenty księgowe potwierdzające błędne obliczenieKorekta deklaracji CIT Przykład: Zwrot VAT w spółce Kama Spółka Kama, zajmująca się handlem detalicznym, w 2025 roku poniosła koszty związane z zakupem towarów w wysokości 150 000 zł netto. Podatek VAT wyniósł 34 500 zł. W tym samym okresie firma uzyskała przychód w wysokości 100 000 zł netto, a VAT należny wyniósł 23 000 zł. Rozliczenie VAT: VAT naliczony: 34 500 zł VAT należny: 23 000 zł Kwota do zwrotu: 34 500 zł – 23 000 zł = 11 500 zł Spółka Kama złożyła wniosek o zwrot podatku VAT, dołączając: Faktury zakupowe na kwotę 150 000 zł Deklarację VAT-7 za dany okres Potwierdzenie płatności dostawcom Rejestry VAT sprzedaży i zakupów Po weryfikacji dokumentów urząd skarbowy dokonał zwrotu w ciągu 60 dni, zgodnie z ustawą o VAT. × Najczęstsze błędy przy składaniu wniosku o zwrot podatku Brak pełnej dokumentacji – często przedsiębiorcy zapominają dołączyć faktury lub rejestry VAT. Nieprawidłowe wypełnienie deklaracji – błędy w formularzu VAT-7 lub CIT-8 mogą opóźnić proces zwrotu. Nieaktualne dane kontaktowe – brak możliwości kontaktu z firmą może skutkować wydłużeniem procedury. Brak korekty błędnych deklaracji – w przypadku nadpłaty CIT, konieczne jest złożenie korekty. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (VAT) – pełny tekst dostępny tutaj. Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) – pełny tekst dostępny tutaj. Ordynacja podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – pełny tekst dostępny tutaj. × Zwrot podatku w spółkach wymaga odpowiedniego przygotowania dokumentacji i przestrzegania terminów. Najczęściej zwrot dotyczy podatku VAT lub CIT, a jego uzyskanie jest możliwe po spełnieniu określonych warunków i złożeniu pełnej dokumentacji. Warto skorzystać z pomocy księgowego, aby uniknąć błędów i przyspieszyć procedurę zwrotu. mdoFinanse oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych i składania wniosków o zwrot VAT oraz CIT. Nasz zespół pomoże w przygotowaniu pełnej dokumentacji i prawidłowym wypełnieniu wniosków. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać profesjonalną pomoc w tym zakresie! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Najem prywatny a działalność gospodarcza
Decyzja o sposobie opodatkowania przychodów z najmu nieruchomości ma kluczowe znaczenie dla wynajmujących. Możliwości są dwie: traktowanie najmu jako działalności prywatnej lub jako działalności gospodarczej. Wybór ten wpływa na obowiązki podatkowe, formę opodatkowania oraz kwestie związane z podatkiem VAT. Poniżej przedstawię kluczowe różnice między tymi formami najmu, uwzględniając interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych. Najem prywatny a działalność gospodarcza – definicja Najem prywatny odnosi się do sytuacji, w której osoba fizyczna wynajmuje nieruchomość stanowiącą jej majątek osobisty, niezwiązany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przychody z takiego najmu są kwalifikowane jako odrębne źródło przychodów zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Najem w ramach działalności gospodarczej dotyczy sytuacji, gdy wynajem nieruchomości jest prowadzony w sposób zorganizowany i ciągły, z zamiarem osiągania zysku, co spełnia przesłanki działalności gospodarczej określone w art. 5a pkt 6 ustawy o PIT. W takim przypadku przychody z najmu są traktowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Interpretacje i uchwały Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 5 sierpnia 2024 r. Interpretacja wskazuje, że najem może być traktowany jako odrębne źródło przychodów lub jako działalność gospodarcza, w zależności od charakteru i zakresu prowadzonego najmu. Uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego z 24 maja 2021 r. NSA podkreśla, że to podatnik decyduje, czy powiązać określone składniki swojego majątku z działalnością gospodarczą, czy też traktować je jako majątek prywatny. Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 3 listopada 2023 r. Interpretacja zwraca uwagę, że przychody z najmu prywatnego mogą wpływać na limit zwolnienia z VAT w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą. Kryteria kwalifikacji najmu Kwalifikacja przychodów z najmu zależy od kilku czynników: Liczba wynajmowanych nieruchomości – wynajem jednego mieszkania zwykle traktowany jest jako najem prywatny. Natomiast wynajem większej liczby nieruchomości może sugerować działalność gospodarczą. Ciągłość i zorganizowanie – regularne zawieranie umów najmu, aktywne poszukiwanie najemców czy reklamowanie oferty może wskazywać na działalność gospodarczą. Powiązanie z inną działalnością – jeśli najem jest ściśle związany z inną prowadzoną działalnością gospodarczą, może być uznany za jej część. Przykład Pan Jan wynajmuje trzy mieszkania na cele mieszkaniowe. Nie prowadzi innej działalności gospodarczej i nie wprowadził nieruchomości do ewidencji środków trwałych. Przychody z najmu kwalifikuje jako najem prywatny, opodatkowując je ryczałtem w wysokości 8,5%. Pani Anna prowadzi działalność gospodarczą jako właścicielka kilku nieruchomości komercyjnych. Z racji dużej liczby lokali oraz zorganizowanej formy wynajmu, traktuje przychody z najmu jako działalność gospodarczą i opodatkowuje je liniowo (19%). × Formy opodatkowania Kategoria wydatku Przykłady Opłaty za lokal Czynsz, opłaty za media, koszty utrzymania biura Wyposażenie biura Meble, sprzęt komputerowy, oprogramowanie Usługi telekomunikacyjne Abonament za telefon, Internet Materiały biurowe Artykuły papiernicze, tonery do drukarek Podróże służbowe Koszty transportu, noclegów, diet Szkolenia i kursy Opłaty za udział w szkoleniach, konferencjach Reklama i marketing Koszty kampanii reklamowych, materiały promocyjne Usługi księgowe i doradcze Honoraria dla księgowych, doradców podatkowych Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) – pełny tekst dostępny tutaj. Uchwała NSA z dnia 24 maja 2021 r. (sygn. akt II FPS 1/21) – wskazuje na prawo podatnika do wyboru formy opodatkowania. × Wybór formy opodatkowania przychodów z najmu jest kluczowy zarówno w przypadku najmu prywatnego, jak i działalności gospodarczej. Najważniejsze jest rozważenie liczby wynajmowanych nieruchomości, skali działalności oraz planowanego dochodu. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z księgowym, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym i zoptymalizować obciążenia podatkowe. mdoFinanse oferuje kompleksową obsługę księgową w zakresie najmu prywatnego oraz działalności gospodarczej. Pomożemy wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania i zadbamy o prawidłowe rozliczenia podatkowe. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Koszty w firmie – możliwe odliczenia
Prowadzenie firmy wiąże się z wieloma wydatkami, jednak nie wszystkie z nich można uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu. Prawidłowa klasyfikacja wydatków pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania, a tym samym – obniżenie podatku dochodowego. Sprawdź, jakie wydatki mogą zostać uznane za koszty, jak je odpowiednio dokumentować oraz jakie błędy mogą skutkować odrzuceniem wydatku przez urząd skarbowy. Co to są koszty uzyskania przychodu? Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła. Jednak nie wszystkie poniesione koszty można wliczyć do działalności – istnieją wydatki, które ustawodawca wyklucza z tej kategorii (art. 23 ustawy o PIT). Jakie warunki musi spełnić wydatek, aby był kosztem firmowym? Musi mieć związek z prowadzoną działalnością – wydatki muszą służyć generowaniu przychodu lub jego zabezpieczeniu. Nie może znajdować się w katalogu wyłączeń – np. wydatki na reprezentację (kosztowne prezenty, wystawne obiady) nie podlegają odliczeniu. Powinien być prawidłowo udokumentowany – konieczne są faktury, rachunki lub dokumenty celne. Jak prawidłowo dokumentować koszty? Aby wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, musi być prawidłowo udokumentowany. Urząd skarbowy może zakwestionować wydatek, jeśli nie posiada on jednoznacznego związku z działalnością gospodarczą. Najważniejsze zasady dokumentowania kosztów: ✔ Faktura VAT lub rachunek – podstawowy dowód księgowy, który powinien zawierać dane sprzedawcy i nabywcy, nazwę towaru/usługi oraz kwotę.✔ Dowód wewnętrzny – stosowany w wyjątkowych sytuacjach (np. kilometrówka dla samochodu prywatnego używanego w działalności).✔ Opis uzasadniający związek z działalnością – w przypadku nietypowych wydatków warto dołączyć wyjaśnienie, w jaki sposób koszt jest związany z prowadzoną działalnością. Przykład optymalizacji kosztów Pani Anna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług marketingowych. W 2025 roku poniosła następujące wydatki: Rodzaj wydatku Kwota Czynsz za biuro 24 000 zł rocznie Zakup nowego laptopa 8 000 zł Abonament za Internet i telefon 3 600 zł rocznie Udział w szkoleniu branżowym 2 500 zł Łączne roczne przychody Pani Anny wyniosły 150 000 zł, a suma poniesionych kosztów to 38 100 zł. Dzięki odliczeniom podstawa opodatkowania zmniejszyła się do 111 900 zł, co przełożyło się na niższy podatek. × Najczęstsze koszty firmowe podlegające odliczeniu Kategoria wydatku Przykłady Opłaty za lokal Czynsz, opłaty za media, koszty utrzymania biura Wyposażenie biura Meble, sprzęt komputerowy, oprogramowanie Usługi telekomunikacyjne Abonament za telefon, Internet Materiały biurowe Artykuły papiernicze, tonery do drukarek Podróże służbowe Koszty transportu, noclegów, diet Szkolenia i kursy Opłaty za udział w szkoleniach, konferencjach Reklama i marketing Koszty kampanii reklamowych, materiały promocyjne Usługi księgowe i doradcze Honoraria dla księgowych, doradców podatkowych Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2023 poz. 600) – pełny tekst dostępny tutaj. Obwieszczenia Ministerstwa Finansów dotyczące interpretacji podatkowych × Prawidłowa klasyfikacja kosztów firmowych pozwala na optymalizację podatkową i uniknięcie problemów z urzędem skarbowym. Kluczowe jest dokumentowanie wydatków oraz świadomość, że niektóre z nich mogą zostać zakwestionowane przez fiskusa. mdoFinanse oferuje kompleksową obsługę księgową dla firm, pomagając przedsiębiorcom w prawidłowym rozliczaniu kosztów i unikaniu błędów podatkowych. Skontaktuj się z nami i zadbaj o swoje finanse! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Kiedy warto skorzystać z pomocy księgowego przy rozliczeniu PIT?
Rozliczenie PIT wydaje się prostym obowiązkiem podatkowym, zwłaszcza gdy podatnik ma tylko jedno źródło dochodu. Jednak w wielu przypadkach skorzystanie z usług księgowego może pomóc uniknąć błędów, zoptymalizować podatek i skorzystać z przysługujących ulg. Przedstawiamy sytuacje, w których pomoc księgowego może okazać się niezbędna, wraz z praktycznym przykładem oraz obowiązującymi przepisami prawnymi. Kiedy warto skorzystać z pomocy księgowego? Zatrudnienie księgowego może być szczególnie przydatne w następujących przypadkach: Prowadzisz działalność gospodarczą – przedsiębiorcy mają skomplikowane obowiązki podatkowe, w tym wybór formy opodatkowania i możliwość odliczeń. Uzyskujesz dochody z różnych źródeł – np. umowa o pracę, umowy cywilnoprawne, wynajem nieruchomości, dochody zagraniczne. Masz prawo do wielu ulg podatkowych – np. ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, na Internet czy termomodernizacyjnej. Otrzymujesz dochody z zagranicy – konieczność zastosowania odpowiednich metod unikania podwójnego opodatkowania. Rozliczasz stratę z lat ubiegłych – księgowy pomoże poprawnie ująć stratę w deklaracji PIT. Sprzedałeś nieruchomość lub papiery wartościowe – rozliczenie PIT-39 lub PIT-38 może wymagać specjalistycznej wiedzy. Spóźniłeś się ze złożeniem deklaracji – księgowy doradzi, jak uniknąć kary i złożyć czynny żal. Rodzaj ulgi Kto może skorzystać? Maksymalna kwota odliczenia Ulga na dziecko Rodzice/opiekunowie dzieci do 18. roku życia 1 112,04 zł na pierwsze dziecko Ulga rehabilitacyjna Osoby niepełnosprawne i ich opiekunowie Bez limitu dla niektórych wydatków Ulga internetowa Osoby fizyczne ponoszące wydatki na internet 760 zł rocznie Ulga termomodernizacyjna Właściciele budynków jednorodzinnych 53 000 zł Ulga B+R Firmy inwestujące w badania i rozwój 100% kosztów kwalifikowanych Przykład korzyści z pomocy księgowego Pan Tomasz jest przedsiębiorcą prowadzącym działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo (19%). W 2024 roku jego przychód wyniósł 250 000 zł, a koszty 80 000 zł. Dodatkowo poniósł wydatki na termomodernizację domu w wysokości 30 000 zł. Bez pomocy księgowego pan Tomasz nie wiedziałby, że może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Księgowy pomógł mu odliczyć 30 000 zł od dochodu, dzięki czemu zapłacił mniejszy podatek: Dochód przed ulgą: 250 000 zł – 80 000 zł = 170 000 zł. Dochód po uldze: 170 000 zł – 30 000 zł = 140 000 zł. Podatek do zapłaty: 19% x 140 000 zł = 26 600 zł (zamiast 32 300 zł). Dzięki pomocy księgowego pan Tomasz zaoszczędził 5 700 zł na podatku. × Podstawa prawna Rozliczanie PIT i korzystanie z ulg regulują: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2023 poz. 600) – pełny tekst dostępny tutaj. Obwieszczenie Ministra Finansów dotyczące limitów ulg podatkowych na 2025 rok. × Nie każdy podatnik musi korzystać z usług księgowego, ale w wielu przypadkach może to przynieść realne oszczędności i uchronić przed błędami. Warto skorzystać z profesjonalnej pomocy, zwłaszcza gdy rozliczenie PIT jest bardziej skomplikowane. mdoFinanse oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych. Skontaktuj się z nami i zadbaj o swoje finanse! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Rozliczenie PIT 2024 – do kiedy trzeba się rozliczyć i jakie kary grożą za spóźnienie?
Każdy podatnik w Polsce ma obowiązek złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT za rok 2024 w określonym terminie. Spóźnienie w rozliczeniu może skutkować sankcjami finansowymi, a w skrajnych przypadkach nawet odpowiedzialnością karną. Poniżej znajdziesz informację, do kiedy należy złożyć PIT, jakie są konsekwencje niedopełnienia tego obowiązku oraz co zrobić, jeśli podatnik spóźni się z rozliczeniem. Terminy składania deklaracji PIT za 2024 rok W zależności od formy opodatkowania, podatnicy mają różne terminy na złożenie rocznej deklaracji PIT: PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) , PIT-37 (umowa o pracę, zlecenie, dzieło), PIT-36 (działalność gospodarcza na zasadach ogólnych), PIT-36L (podatek liniowy), PIT-38 (dochody kapitałowe), PIT-39 (sprzedaż nieruchomości) – do 30 kwietnia 2025 r. Złożenie deklaracji po terminie może skutkować nałożeniem kary finansowej, dlatego warto pilnować wyznaczonych terminów i skorzystać z dostępnych narzędzi do e-rozliczeń. Jakie kary grożą za niezłożenie PIT w terminie? Podatnicy, którzy spóźnią się z rozliczeniem, mogą zostać ukarani na podstawie Kodeksu karnego skarbowego (Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930). Możliwe sankcje: Mandat skarbowy – do 5 600 zł w 2025 roku. Grzywna za wykroczenie skarbowe – od 280 zł do 56 000 zł. Grzywna za przestępstwo skarbowe – nawet do kilku milionów złotych (przy wysokich zaległościach podatkowych). Odsetki za zwłokę – wynoszące 200% stopy referencyjnej NBP plus 2%. Jeśli urząd skarbowy wykryje niezłożenie deklaracji i brak zapłaty podatku, może nałożyć dodatkowe sankcje, np. zajęcie środków na koncie bankowym. Jakie kary grożą za niezłożenie PIT w terminie? Jeśli podatnik nie zdążył złożyć PIT w terminie, powinien jak najszybciej podjąć działania, aby uniknąć poważnych konsekwencji. Możliwe rozwiązania: Szybkie złożenie zaległego PIT – im szybciej podatnik to zrobi, tym mniejsze ryzyko sankcji. Złożenie czynnego żalu – dokument ten informuje urząd skarbowy o popełnionym błędzie i pozwala uniknąć kary. Zapłata zaległego podatku wraz z odsetkami – im wcześniej, tym niższe koszty dodatkowe. Przykład konsekwencji niezłożenia PIT w terminie Pan Marek prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i rozlicza się na zasadach ogólnych. W 2024 roku osiągnął dochód w wysokości 120 000 zł, a podatek wyniósł 15 000 zł. Zapomniał złożyć PIT-36 w terminie i zrobił to dopiero w czerwcu 2025 roku, nie informując o tym urzędu skarbowego. Konsekwencje: Urząd skarbowy naliczył odsetki za zwłokę – ok. 600 zł. Podatnik został ukarany mandatem skarbowym w wysokości 1 500 zł. Nie mógł skorzystać z żadnych ulg podatkowych, ponieważ przekroczył termin ich zastosowania. Jeśli pan Marek złożyłby PIT wraz z czynnym żalem, prawdopodobnie uniknąłby mandatu. × Terminy składania PIT w 2025 roku Rodzaj deklaracji Kto składa? Termin złożenia PIT-28 Przedsiębiorcy na ryczałcie 30 kwietnia 2025 r. PIT-37 Osoby zatrudnione na umowę o pracę, umowę zlecenie, umowę o dzieło PIT-36 Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych PIT-36L Przedsiębiorcy na podatku liniowym PIT-38 Osoby uzyskujące dochody kapitałowe PIT-39 Osoby sprzedające nieruchomości Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2023 poz. 600) – pełny tekst dostępny tutaj. Kodeks karny skarbowy (Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930) – określający kary za wykroczenia i przestępstwa skarbowe. × Terminowe złożenie deklaracji PIT to obowiązek każdego podatnika. W przypadku spóźnienia grożą kary finansowe, odsetki oraz inne sankcje przewidziane w przepisach skarbowych. Warto pamiętać o terminach składania PIT, a w razie problemów skorzystać z pomocy księgowego. mdoFinanse oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych i terminowego składania deklaracji. Skontaktuj się z nami i zyskaj pewność, że Twoje PIT-y są rozliczone prawidłowo i na czas! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Ulgi i odliczenia podatkowe w 2025 roku – co warto wiedzieć?
W 2025 roku podatnicy mogą skorzystać z wielu ulg i odliczeń, które pozwolą im zmniejszyć zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Prawidłowe rozliczenie przysługujących ulg może przynieść znaczne oszczędności, dlatego warto znać dostępne możliwości oraz warunki ich zastosowania. Najpopularniejsze ulgi podatkowe w 2025 roku W polskim systemie podatkowym istnieje kilka kategorii ulg, które pozwalają zmniejszyć podatek dochodowy. Są to m.in.: Ulga na dziecko – dla rodziców wychowujących dzieci. Ulga rehabilitacyjna – dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów. Ulga internetowa – na wydatki związane z użytkowaniem internetu. Ulga termomodernizacyjna – dla właścicieli nieruchomości przeprowadzających termomodernizację. Ulga dla młodych – zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia. Ulga na składki ZUS – możliwość odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Ulga B+R – dla firm prowadzących działalność badawczo-rozwojową Rodzaj ulgi Kto może skorzystać? Maksymalna kwota odliczenia Ulga na dziecko Rodzice/opiekunowie dzieci do 18. roku życia 1 112,04 zł na pierwsze dziecko Ulga rehabilitacyjna Osoby niepełnosprawne i ich opiekunowie Bez limitu dla niektórych wydatków Ulga internetowa Osoby fizyczne ponoszące wydatki na internet 760 zł rocznie Ulga termomodernizacyjna Właściciele budynków jednorodzinnych 53 000 zł Ulga B+R Firmy inwestujące w badania i rozwój 100% kosztów kwalifikowanych Pani Anna jest matką dwójki dzieci, posiada własny dom i ponosi koszty termomodernizacji. Jej roczne dochody wynoszą 85 000 zł, a wydatki na termomodernizację w 2025 roku osiągnęły 40 000 zł. Pani Anna może skorzystać z następujących ulg: Ulga na dzieci – 1 112,04 zł na pierwsze dziecko i 1 112,04 zł na drugie dziecko = 2 224,08 zł. Ulga termomodernizacyjna – 40 000 zł (odliczenie od dochodu). Podstawa do opodatkowania po uwzględnieniu ulgi termomodernizacyjnej: 85 000 zł – 40 000 zł = 45 000 zł. Dzięki zastosowaniu tych ulg, Pani Anna zmniejszy podatek dochodowy i zapłaci go od niższej kwoty dochodu. × Podstawa prawna Zasady stosowania ulg podatkowych określa: Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2023 poz. 600). Obwieszczenie Ministra Finansów na rok 2025, regulujące wysokość limitów odliczeń dla poszczególnych ulg. × Ulgi podatkowe w 2025 roku stanowią skuteczny sposób na obniżenie zobowiązań wobec urzędu skarbowego. Ważne jest jednak prawidłowe ich stosowanie oraz kompletowanie dokumentacji potwierdzającej wydatki. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Zmiany w Ustawie o Rachunkowości od 2025 roku – co musisz wiedzieć?
Od stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w Ustawie o Rachunkowości (UoR), które mają na celu dostosowanie przepisów do aktualnych warunków gospodarczych oraz zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla mniejszych podmiotów.Najważniejsze zmiany, które mogą wpłynąć na Twoją firmę, zostaną szczegółowo omówione poniżej. Jako eksperci z biura rachunkowego mdoFinanse, postaramy się wyjaśnić, jak te zmiany będą wyglądać w praktyce i jakie korzyści mogą przynieść Twojemu biznesowi. Podwyższenie progów finansowych i zatrudnieniowych Jedną z kluczowych zmian jest podwyższenie progów finansowych i zatrudnieniowych, które decydują o obowiązkach sprawozdawczych firm. Oznacza to, że więcej przedsiębiorstw będzie mogło skorzystać z uproszczeń w prowadzeniu ksiąg rachunkowych oraz w zakresie sprawozdawczości finansowej. Nowe progi dla jednostek mikro i małych Od 2025 roku zmieniają się definicje jednostek mikro i małych. Aby zakwalifikować się jako jednostka mikro, przedsiębiorstwo nie może przekroczyć dwóch z trzech poniższych warunków: Suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego: 2 000 000 zł Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów: 4 000 000 zł Średnioroczne zatrudnienie: 10 osób (w przeliczeniu na pełne etaty) Dla jednostek małych progi są odpowiednio wyższe: Suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego: 33 000 000 zł Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów: 66 000 000 zł Średnioroczne zatrudnienie: 50 osób (w przeliczeniu na pełne etaty) Wyobraźmy sobie firmę handlową, która w 2024 roku osiągnęła przychody netto ze sprzedaży towarów w wysokości 3 800 000 zł, a jej suma aktywów na koniec roku wyniosła 1 900 000 zł. Średnioroczne zatrudnienie to 9 osób. Dzięki nowym przepisom, od 2025 roku ta firma będzie mogła sklasyfikować się jako jednostka mikro, co oznacza, że będzie mogła skorzystać z uproszczonych zasad rachunkowości. × Kategoria Suma aktywów Przychody netto Zatrudnienie Jednostka mikro 2 000 000 zł 4 000 000 zł 10 osób Jednostka mała 33 000 000 zł 66 000 000 zł 50 osób Badanie sprawozdania finansowego 3 125 000 zł 6 250 000 zł 50 osób Zmiany w obowiązkach sprawozdawczych Nowe przepisy wprowadzają również zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczych. Jednostki mikro i małe zostaną zwolnione z obowiązku sporządzania Zestawienia zmian w kapitale oraz Rachunku przepływów pieniężnych. To znaczące ułatwienie dla mniejszych firm, które często borykają się z nadmiernymi obciążeniami administracyjnymi. Podstawa prawna Zmiany w Ustawie o Rachunkowości zostały wprowadzone na mocy Ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2022 poz. 2500). Warto zapoznać się z pełnym tekstem ustawy, aby dokładnie zrozumieć wszystkie nowe regulacje. × Zmiany w Ustawie o Rachunkowości od 2025 roku to dobra wiadomość dla małych i średnich przedsiębiorstw. Podwyższenie progów finansowych i zatrudnieniowych oraz uproszczenia w sprawozdawczości pozwolą wielu firmom zaoszczędzić czas i koszty. Jeśli masz wątpliwości, jak nowe przepisy wpłyną na Twoją firmę, zachęcamy do skorzystania z usług naszego biura rachunkowego mdoFinanse. Chętnie pomożemy Ci dostosować się do nowych wymogów prawnych. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Składka zdrowotna 2025 – najważniejsze zmiany i zasady rozliczania
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy muszą dostosować się do nowych zasad opłacania składki zdrowotnej. Wysokość składki jest uzależniona od wybranej formy opodatkowania, a zmiany obejmują m.in. obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki oraz nowe zasady odliczania. Sprawdź, jakie obowiązki czekają przedsiębiorców i jak prawidłowo obliczać składkę zdrowotną. Zasady ogólne: Skala podatkowa i podatek liniowy Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej lub liniowo obliczają składkę zdrowotną na podstawie dochodu osiągniętego w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka. Minimalna składka zdrowotna: Styczeń 2025 (ostatni miesiąc roku składkowego): Podstawa wymiaru: 4 242 zł (100% minimalnego wynagrodzenia 2024 r.). Składka zdrowotna: 381,78 zł (9% od podstawy) Od lutego 2025 (nowy rok składkowy): Podstawa wymiaru: 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.). Składka zdrowotna: 314,96 zł (9% od podstawy). Rodzaj opodatkowania Podstawa wymiaru Wysokość składki zdrowotnej Okres obowiązywania Skala podatkowa 4 242 zł (100% minimalnego wynagrodzenia 2024 r.) 381,78 zł (9% od podstawy) Styczeń 2025 Skala podatkowa 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.) 314,96 zł (9% od podstawy) Od lutego 2025 Podatek liniowy 4 242 zł (100% minimalnego wynagrodzenia 2024 r.) 381,78 zł (4,9% od podstawy) Styczeń 2025 Podatek liniowy 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.) 314,96 zł (4,9% od podstawy) Od lutego 2025 Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych Dla przedsiębiorców korzystających z ryczałtu składka zdrowotna zależy od rocznych przychodów oraz przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw. Stawki składki zdrowotnej: Przychody < 60 000 zł: 461,66 zł Przychody 60 000–300 000 zł: 769,43 zł. Przychody > 300 000 zł: 1384,97 zł. Odliczenie składki zdrowotnej: Możliwość odliczenia do 50% zapłaconych składek od przychodu. Przedsiębiorcy opodatkowani kartą podatkową Składka zdrowotna w 2025 roku: Podstawa wymiaru składki: 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.). Składka zdrowotna: 314,96 zł. Odliczenie składki zdrowotnej: Możliwość odliczenia zapłaconej składki od podatku. Nowości w składce zdrowotnej w 2025 roku Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych Od 1 stycznia 2025 r. przychody i koszty związane ze sprzedażą środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie będą uwzględniane w podstawie wymiaru składki zdrowotnej. Metoda kasowa PIT a składka zdrowotna Od nowego roku przedsiębiorcy stosujący metodę kasową będą zobowiązani do uwzględniania przychodów i kosztów uzyskania w okresie zawieszenia działalności. Przykład zastosowania nowych zasad składki zdrowotnej Przykład: Przedsiębiorca Jan Kowalski, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, osiągnął w marcu 2025 r. dochód w wysokości 10 000 zł. Składka zdrowotna za kwiecień wyniesie: 4,9% x 10 000 zł = 490 zł Jednak w maju dochód firmy spadł do 2 500 zł. Ze względu na minimalną podstawę wymiaru składki, za czerwiec pan Kowalski zapłaci: 9% x 3 499,50 zł (minimalna podstawa wymiaru) = 314,96 zł Dzięki nowym zasadom, pan Kowalski może odliczyć składkę zdrowotną od dochodu lub zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodów. × Podstawa prawna Obliczanie składek zdrowotnych reguluje: Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (art. 81) – pełny tekst dostępny tutaj. Obwieszczenie Ministerstwa Finansów z 17 grudnia 2024 r. – określające maksymalne kwoty odliczeń dla przedsiębiorców. × Nowe przepisy dotyczące składki zdrowotnej na 2025 rok wprowadzają istotne zmiany dla przedsiębiorców. Zmniejszenie minimalnej podstawy wymiaru składki, a także nowe zasady jej odliczania mogą mieć znaczący wpływ na finanse Twojej firmy. mdoFinanse oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie rozliczeń składek zdrowotnych oraz doradztwo w zakresie optymalizacji podatkowej. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej i zapewnić sobie spokój w kwestiach księgowych! Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Nowa klasyfikacja działalności – PKD 2025
Rada Ministrów przyjęła rozporządzenie w sprawie nowej Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), która zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Nowe przepisy wprowadzają modyfikacje i rozszerzenia w katalogu kodów działalności gospodarczej, dostosowując je do współczesnych realiów rynkowych. Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące zmian, grup podmiotów objętych obowiązkiem oraz kroków, które należy podjąć, aby dostosować się do nowych przepisów. Przedstawiamy, jakie zmiany wprowadza nowa klasyfikacja PKD, kluczowe terminy do zapamiętania oraz kroki, które pozwolą przedsiębiorcom dostosować się do nowych przepisów. Czym jest PKD? Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) to system kodów przypisywanych przedsiębiorcom, który klasyfikuje rodzaje działalności gospodarczej. PKD jest stosowane w dokumentach urzędowych, rejestrach publicznych (takich jak KRS i CEIDG) oraz statystykach. Nowa klasyfikacja wprowadzona od 2025 roku ma na celu lepsze odwzorowanie dynamicznie zmieniającej się gospodarki oraz uwzględnienie nowych rodzajów działalności. Najważniejsze zmiany w PKD 2025 Rozszerzenie katalogu kodówNowe przepisy dodają kody dla działalności, które dotychczas nie były uwzględnione w klasyfikacji, takich jak usługi związane z technologią blockchain, cyberbezpieczeństwem czy gospodarką cyfrową. Modyfikacja istniejących kodówNiektóre kody zostały zaktualizowane, aby lepiej odzwierciedlać charakter prowadzonej działalności, np. w branży IT, usługach medycznych czy e-commerce. Ujednolicenie zapisówNowa klasyfikacja ma za zadanie ułatwić interpretację kodów przez przedsiębiorców oraz urzędników, co ma wyeliminować dotychczasowe niejasności. Nowe przepisy dotyczą wszystkich przedsiębiorców, zarówno tych rozpoczynających działalność, jak i już działających: Rodzaj przedsiębiorcy Obowiązek wynikający z PKD 2025 Nowi przedsiębiorcy (od 1 stycznia 2025 r.) Korzystanie z nowej klasyfikacji przy rejestracji działalności w CEIDG i KRS. Przedsiębiorcy działający przed 2025 r. Aktualizacja kodów PKD w ciągu dwóch lat, tj. do 31 grudnia 2026 roku. Zalety nowej klasyfikacji PKD Dostosowanie do nowoczesnych form działalności – Lepsze odwzorowanie dynamicznie rozwijających się sektorów gospodarki, takich jak IT, e-commerce czy odnawialne źródła energii. Większa przejrzystość – Klarowny podział kodów ułatwi rejestrację działalności i kontakt z urzędami. Aktualność danych statystycznych – Nowe PKD pozwoli na dokładniejsze raportowanie i analizowanie danych gospodarczych. Firma IT zarejestrowana przed 2025 rokiem, zajmująca się m.in. usługami z zakresu cyberbezpieczeństwa, korzystała dotychczas z ogólnego kodu PKD 62.09.Z – „Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych”. W nowej klasyfikacji powstał dedykowany kod dla usług cyberbezpieczeństwa, co pozwoli firmie na bardziej precyzyjne określenie swojej działalności. Do końca 2026 roku firma musi zaktualizować swój wpis w CEIDG. × Jak przygotować się do zmian? Sprawdź aktualne kody PKD – Zweryfikuj, czy obecne kody są zgodne z charakterem Twojej działalności. Monitoruj publikacje nowych kodów – Szczegółowy katalog PKD 2025 znajdziesz na stronie Głównego Urzędu Statystycznego. Zaktualizuj wpis w rejestrze – W CEIDG lub KRS nanieś zmiany najpóźniej do 31 grudnia 2026 roku. Skorzystaj z pomocy specjalisty – Jeśli masz wątpliwości co do odpowiedniego kodu, warto skonsultować się z biurem rachunkowym lub doradcą prawnym. Podstawa prawna Podstawą prawną nowej klasyfikacji jest rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD), które zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku. Więcej informacji znajdziesz w oficjalnym ogłoszeniu na stronie Rządowego Centrum Legislacji. × Nowa klasyfikacja PKD 2025 to istotna zmiana, która wpłynie na wszystkich przedsiębiorców. Dostosowanie kodów do aktualnych przepisów jest obowiązkowe, ale daje również możliwość precyzyjniejszego określenia działalności firmy. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
Obowiązek e-doręczeń od 2025 roku
Ustawa o doręczeniach elektronicznych, wchodząca w życie w 2025 roku, wprowadza rewolucję w komunikacji urzędowej. Elektroniczne doręczenia staną się obowiązkowe dla wielu podmiotów, zarówno publicznych, jak i niepublicznych. Nowe przepisy mają na celu usprawnienie obiegu dokumentów, zwiększenie bezpieczeństwa i wygody w kontaktach z administracją.Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące zmian, grup podmiotów objętych obowiązkiem oraz kroków, które należy podjąć, aby dostosować się do nowych przepisów. Czym są e-doręczenia? E-doręczenia to nowy standard komunikacji urzędowej, polegający na przesyłaniu i odbieraniu dokumentów drogą elektroniczną za pośrednictwem specjalnie dedykowanego adresu e-mail. Rozwiązanie to zastępuje tradycyjną pocztę i inne formy doręczeń, gwarantując pełne bezpieczeństwo i zgodność z przepisami. Podstawą prawną wprowadzenia e-doręczeń jest Ustawa z dnia 18 listopada 2020 r. o doręczeniach elektronicznych (Dz.U. 2020 poz. 2320). Kogo dotyczy obowiązek e-doręczeń? Obowiązek e-doręczeń wprowadzany jest stopniowo i obejmuje następujące grupy: Data wprowadzenia obowiązku Podmioty objęte obowiązkiem 1 stycznia 2025 r. – Podmioty publiczne. – Osoby wykonujące zawody zaufania publicznego (np. adwokaci, radcy prawni). – Podmioty niepubliczne rejestrujące się w KRS i CEiDG od 1 stycznia 2025 r. 1 kwietnia 2025 r. – Podmioty niepubliczne zarejestrowane w KRS przed 1 stycznia 2025 r. 1 lipca 2025 r. – Podmioty niepubliczne zarejestrowane w CEiDG przed 1 stycznia 2025 r., jeśli dokonują zmian we wpisie po tej dacie. 1 stycznia 2026 r. – Pozostałe podmioty niepubliczne zarejestrowane w CEiDG przed 1 stycznia 2025 r. Okres przejściowy – co warto wiedzieć? Aby ułatwić wdrożenie nowego systemu, ustawodawca wprowadził okres przejściowy, który trwa do 31 grudnia 2025 r. W tym czasie równorzędnie funkcjonują dotychczasowe formy doręczeń, takie jak: przesyłki za pośrednictwem operatora pocztowego, platforma ePUAP, inne systemy dziedzinowe. Po zakończeniu okresu przejściowego e-doręczenia staną się główną formą korespondencji urzędowej. Firma budowlana zarejestrowana w CEiDG przed 31 grudnia 2024 roku dokonuje zmiany wpisu w rejestrze 1 sierpnia 2025 roku. W związku z tym, zgodnie z przepisami, przedsiębiorca musi aktywować adres do e-doręczeń przed dokonaniem zmiany. Firma korzysta z e-doręczeń, aby bezpiecznie i szybko przesłać dokumenty do urzędu. × Jak przygotować się do e-doręczeń? Sprawdź terminy obowiązku dla swojej grupy podmiotów – Wprowadzenie adresu do e-doręczeń zależy od rejestru, w którym widnieje Twoja firma, oraz daty rejestracji. Aktywuj adres do e-doręczeń – Zarejestruj się w systemie zgodnie z wytycznymi ustawodawcy. Zintegruj e-doręczenia z systemem księgowym lub ERP – Ułatwi to obsługę i archiwizację korespondencji. Przeszkol pracowników – Zadbaj, aby osoby odpowiedzialne za korespondencję znały zasady działania nowego systemu. Podstawa prawna Obowiązek e-doręczeń reguluje: Ustawa o doręczeniach elektronicznych z dnia 18 listopada 2020 r. (Dz.U. 2020 poz. 2320). × Obowiązek e-doręczeń to istotny krok w cyfryzacji komunikacji urzędowej, który wpłynie na efektywność i wygodę przedsiębiorców oraz instytucji publicznych. Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu można sprawnie wdrożyć nowy system, unikając problemów z dostosowaniem się do przepisów. Oferta mdoFinanse zawiera min. Pełną księgowość prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości. Księgę podatkową uproszczoną księgowość dla małych firm Ryczałt rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta. Kadry i płace kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa. Doradztwo biznesowe wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
