Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych dotyczy podmiotów powiązanych, które przekraczają określone limity wartości transakcji. Poniżej omówimy, które podmioty muszą przygotować dokumentację cen transferowych, jakie rodzaje dokumentów są wymagane oraz jakie są kluczowe terminy w 2024 roku.
Kto musi sporządzać dokumentację cen transferowych?
Obowiązek ten dotyczy podmiotów powiązanych, które spełniają poniższe kryteria:
- Podmioty powiązane kapitałowo: Firmy należące do jednej grupy kapitałowej, gdzie jeden z podmiotów posiada przynajmniej 25% udziałów w kapitale lub prawach głosu drugiego podmiotu.
- Podmioty powiązane osobowo: Obejmuje to osoby spokrewnione lub osoby, które mają znaczący wpływ lub pełnią istotne funkcje w przynajmniej dwóch podmiotach gospodarczych.
- Transakcje powyżej progów wartościowych: Dokumentację cen transferowych muszą przygotować podmioty, których wzajemne transakcje przekraczają ustalone progi wartości. Limity te wynoszą:
- Podmioty o wysokich przychodach: Dokumentację muszą przygotować również te podmioty, których roczne przychody przekraczają równowartość 10 milionów euro. W takich przypadkach konieczne jest sporządzenie pełnej dokumentacji, obejmującej zarówno lokalny, jak i grupowy opis transakcji.
- Grupy kapitałowe o przychodach powyżej 750 milionów euro: Duże grupy kapitałowe, które osiągają roczne przychody przekraczające 750 milionów euro, muszą przygotować dodatkowo grupową dokumentację Master File.
Rodzaje dokumentacji: Local File i Master File
Obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych obejmuje dwa główne rodzaje dokumentów:
|
Rodzaj dokumentacji
|
Opis
|
|---|---|
|
Lokalna dokumentacja cen transferowych (Local File)
|
Szczegółowa dokumentacja dotycząca transakcji zawieranych przez podmioty powiązane. Local File obejmuje dane dotyczące cen, warunków i wartości transakcji, a także analizę porównawczą potwierdzającą zgodność z zasadami rynkowymi.
|
|
Grupowa dokumentacja cen transferowych (Master File)
|
Dokumentacja dotycząca całej grupy kapitałowej, obejmująca strukturę grupy, zakres działalności, strategie cenowe oraz politykę cen transferowych. Jest wymagana dla dużych grup kapitałowych i zapewnia międzynarodowy kontekst transakcji.
|
Termin składania dokumentacji cen transferowych
W 2024 roku obowiązują poniższe terminy dotyczące dokumentacji cen transferowych:
- Informacja o cenach transferowych (na formularzu TPR-P lub TPR-C): Dokument ten należy złożyć do 30 listopada 2024 roku. Warto jednak zauważyć, że 30 listopada wypada w sobotę, więc termin przesuwa się na 2 grudnia 2024 roku.
- Dokumentacja Master File: Grupy kapitałowe zobowiązane do sporządzenia dokumentacji Master File muszą przygotować ją do 31 grudnia 2024 roku.
Sporządzanie dokumentacji cen transferowych jest złożonym procesem, który wymaga precyzyjnej wiedzy i doświadczenia. mdoFinanse oferuje pełne wsparcie w zakresie:
mdoFinanse pomoże określić, które transakcje wymagają dokumentacji i jak przygotować Local File oraz Master File.
przeprowadzimy analizę porównawczą, która potwierdzi, że stosowane ceny są zgodne z zasadami rynkowymi.
mdoFinanse zapewnia pełną pomoc w kompletowaniu dokumentacji i wniosków zgodnie z przepisami.
