Najbardziej opłacalny wariant wykupu samochodu
Każdy przedsiębiorca korzysta z samochodu, jednego z podstawowych narzędzi wykorzystywanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Leasing operacyjny jest jednym z najbardziej popularnych sposobów finansowania. Daje on możliwość korzystania z pojazdu bez konieczności jego natychmiastowego zakupu. Na koniec umowy leasingowej przedsiębiorca ma kilka opcji do wyboru. Jedną z nich jest wykup samochodu za cenę ustaloną w umowie, która zwykle jest niższa niż początkowa wartość pojazdu. Poniżej przedstawiamy różnice między tymi wariantami oraz który z nich jest bardziej opłacalny.
Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną
Najważniejsze informacje:
- VAT: W przypadku wykupu prywatnego nie można odliczyć podatku VAT od ceny wykupu samochodu. Jeśli jednak pojazd będzie używany zarówno prywatnie, jak i służbowo, można odliczyć 50% VAT od kosztów eksploatacyjnych, takich jak paliwo czy serwis.
- Koszty: Kosztów związanych z wykupem nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy samochód jest wykorzystywany zarówno prywatnie, jak i służbowo, wtedy można zaliczyć 20% wartości poniesionych wydatków do kosztów.
- Sprzedaż: Auto wykupione na cele prywatne można sprzedać bez podatku dochodowego dopiero po 6 latach (wcześniej było to 6 miesięcy).
- Darowizna: Zgodnie z przepisami Nowego Ładu, samochód wykupiony na osobę prywatną można przekazać w darowiźnie osobie z zerowej grupy podatkowej (np. małżonkowi, dzieciom). Taka osoba może sprzedać auto po 6 miesiącach bez płacenia podatku dochodowego oraz podatku od spadków i darowizn. Auto przekazane w darowiźnie może być używane w działalności gospodarczej na zasadzie umowy użyczenia, co umożliwia zaliczenie 75% wartości poniesionych wydatków do kosztów.
Wykup auta z leasingu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
Najważniejsze informacje:
- VAT: Jeśli samochód jest przeznaczony zarówno do celów prywatnych, jak i służbowych, można odliczyć 50% VAT. Możliwe jest odliczenie 100% VAT, jeśli pojazd jest używany wyłącznie w działalności gospodarczej. Wymaga to prowadzenia kilometrówki, zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26 oraz stworzenia regulaminu użytkowania pojazdu.
- Koszty: Przedsiębiorca może wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i dokonywać jego amortyzacji, lub jednorazowo ująć samochód w kosztach, jeśli wartość wykupu nie przekracza 10 000 zł netto dla podatników VAT lub brutto dla podatników zwolnionych z VAT.
- Sprzedaż: Sprzedaż pojazdu firmowego jest opodatkowana stawką 23% VAT. Przedsiębiorca może odliczyć pozostałą kwotę VAT z faktury wykupu poprzez korektę podatku naliczonego. Dla pojazdów o wartości początkowej do 15 000 zł okres korekty wynosi 12 miesięcy.
Który wariant wykupu jest najbardziej opłacalny?
Wykup na cele firmowe:
- Korzyści podatkowe: Możliwość odliczenia VAT i amortyzacji pojazdu czyni ten wariant korzystnym dla firm, które planują długoterminowe użytkowanie samochodu w działalności gospodarczej.
- Elastyczność: Samochód może być wprowadzony do ewidencji środków trwałych, co umożliwia amortyzację i odliczenie kosztów eksploatacyjnych.
Wykup na cele prywatne:
- Brak VAT i PIT: Wykup na cele prywatne pozwala uniknąć opodatkowania VAT i PIT przy późniejszej sprzedaży pojazdu, o ile zostanie on sprzedany po 6 miesiącach od przekazania w darowiźnie.
- Użytek mieszany: Możliwość odliczenia 50% VAT od kosztów eksploatacyjnych, jeśli samochód jest używany zarówno prywatnie, jak i służbowo.
Najbardziej opłacalny wariant zależy od indywidualnych potrzeb i strategii przedsiębiorcy. Firmy, które chcą maksymalizować korzyści podatkowe, mogą preferować wykup na firmę. Osoby planujące sprzedaż samochodu w krótkim czasie po wykupie mogą skorzystać z opcji wykupu na cele prywatne, aby uniknąć dodatkowych podatków.
Decyzja o wykupie samochodu z leasingu powinna uwzględniać kwestie podatkowe oraz sposób użytkowania pojazdu. Wykup na firmę jest korzystny dla przedsiębiorstw planujących długoterminowe użytkowanie samochodu, podczas gdy wykup na cele prywatne może być bardziej opłacalny przy planowanej sprzedaży pojazdu w krótkim okresie. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
