Leasing sprzętu budowlanego to popularna forma finansowania wśród przedsiębiorców z branży budowlanej. Pozwala na korzystanie z nowoczesnych maszyn i urządzeń bez konieczności ponoszenia dużych jednorazowych wydatków. Dowiedz się, jakie są rodzaje leasingu, jak wpływa on na koszty podatkowe oraz na co zwrócić uwagę przy rozliczeniach.
Rodzaje leasingu sprzętu budowlanego
-
Leasing operacyjny
- W leasingu operacyjnym sprzęt pozostaje własnością leasingodawcy przez cały okres trwania umowy.
- Przedsiębiorca korzysta z urządzenia i opłaca miesięczne raty, które w całości stanowią koszt uzyskania przychodu.
- Po zakończeniu umowy istnieje możliwość wykupu sprzętu za ustaloną wartość końcową lub zwrotu go leasingodawcy.
-
Leasing finansowy
- W przypadku leasingu finansowego sprzęt jest traktowany jako majątek leasingobiorcy.
- Przedsiębiorca dokonuje amortyzacji środka trwałego i rozlicza w kosztach jedynie część odsetkową raty leasingowej.
- Po zakończeniu umowy sprzęt automatycznie staje się własnością leasingobiorcy.
Leasing operacyjny jest często wybierany przez firmy budowlane ze względu na korzystne warunki podatkowe. Koszty podatkowe obejmują:
- Miesięczne raty leasingowe – całość rat można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
- Opłata wstępna (czynsz inicjalny) – odliczana jednorazowo jako koszt uzyskania przychodów.
- Wydatki eksploatacyjne – paliwo, serwis, ubezpieczenie i konserwacja również mogą być zaliczane do kosztów działalności.
W leasingu finansowym koszty podatkowe obejmują:
- Amortyzację sprzętu – odpisy amortyzacyjne są dokonywane przez leasingobiorcę na podstawie wartości początkowej sprzętu.
- Odsetki od rat leasingowych – stanowią koszt uzyskania przychodów.
- Koszty eksploatacyjne – podobnie jak w leasingu operacyjnym, mogą być rozliczane w kosztach.
Porównanie leasingu operacyjnego i finansowego
| Kryterium | Leasing operacyjny | Leasing finansowy |
|---|---|---|
| Własność sprzętu | Leasingodawca przez cały okres umowy. | Leasingobiorca po zakończeniu umowy. |
| Koszty podatkowe | Całość rat leasingowych jako koszt uzyskania przychodu. | Amortyzacja + odsetki od rat leasingowych. |
| VAT | Naliczany od każdej raty leasingowej. | Płatny z góry od całkowitej wartości sprzętu. |
| Wykup sprzętu | Możliwość wykupu za ustaloną wartość końcową. | Sprzęt automatycznie przechodzi na własność leasingobiorcy. |
| Optymalizacja podatkowa | Korzystniejszy dla krótkoterminowych potrzeb. | Lepszy dla długoterminowego użytkowania sprzętu. |
Przykład rozliczenia leasingu sprzętu budowlanego
Firma budowlana Budowa zdecydowała się na leasing operacyjny koparki o wartości 500 000 zł. Umowa leasingowa obejmuje:
- Opłatę wstępną (czynsz inicjalny): 50 000 zł
- Miesięczne raty leasingowe: 8 000 zł netto przez 60 miesięcy
Rozliczenie kosztów podatkowych w pierwszym roku:
| Rodzaj wydatku | Kwota (zł) | Uwagi |
|---|---|---|
| Czynsz inicjalny | 50 000 | Odliczony jednorazowo jako koszt uzyskania przychodu. |
| Raty leasingowe (12 × 8 000 zł) | 96 000 | Odliczane w całości jako koszt podatkowy. |
| Łączne koszty w pierwszym roku | 146 000 | Obniżają podstawę opodatkowania. |
W powyższym przykładzie firma odliczyła w pierwszym roku 146 000 zł od podstawy opodatkowania, co obniżyło wysokość należnego podatku dochodowego.
Na co zwrócić uwagę przy leasingu sprzętu budowlanego?
prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości.
uproszczoną księgowość dla małych firm
rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta.
kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa.
wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
mdoFinanse
Biuro rachunkowe Poznań mdoFinanse to miejsce, gdzie znajdziesz wsparcie w obszarze rachunkowości i finansów.Moje wieloletnie doświadczenie pozwoli Ci spokojnie powierzyć nam swoje finanse, wiedząc, że są one w rękach doświadczonego specjalisty
Usługi
Ostatnie Posty
- All Posts
- Aktualności
- Księgowość
- Podatki
- Porady
Kategorie
Tagi
Biuro rachunkowe Poznań mdoFinanse to miejsce, gdzie znajdziesz wsparcie w obszarze rachunkowości i finansów.Moje wieloletnie doświadczenie pozwoli Ci spokojnie powierzyć nam swoje finanse, wiedząc, że są one w rękach doświadczonego specjalisty