Od 1 stycznia 2026 roku wchodzi w życie zmiana dotycząca limit zwolnienia z VAT 2026, która może mieć istotne znaczenie dla mikrofirm i przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą. W biurze rachunkowym mdoFinanse dokładnie śledzimy te zmiany, by nasi klienci mogli działać pewnie i zgodnie z przepisami.
Poniżej wyjaśnię krok po kroku, co oznacza nowy próg zwolnienia, jakie obowiązki i korzyści niesie za sobą limit zwolnienia z VAT 2026 oraz na co zwrócić uwagę, aby uniknąć niepotrzebnych problemów w rozliczeniach podatkowych.
Co to jest zwolnienie podmiotowe z VAT?
Zwolnienie podmiotowe z VAT to mechanizm w ramach ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), który pozwala przedsiębiorcom spełniającym określone warunki nie być czynnym podatnikiem VAT. W praktyce oznacza to mniej formalności — brak obowiązku wystawiania faktur z VAT, składania deklaracji VAT-VAT oraz prowadzenia ewidencji VAT (oczywiście w zakresie tej części działalności, która korzysta ze zwolnienia).
Biuro rachunkowe mdoFinanse rekomenduje każdej mikrofirmie rozważenie tej opcji, gdyż pozwala ona obniżyć obciążenia księgowo-administracyjne i uprościć rozliczenia. Jednak wybór ten wiąże się także z ograniczeniami — np. kontrahenci oczekujący faktury z VAT mogą preferować podmioty będące czynnymi podatnikami VAT.
Jak wygląda zmiana w limicie – limit zwolnienia z VAT 2026
Co się zmienia?
Od 1 stycznia 2026 roku próg, od którego przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT, wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł wartości sprzedaży (netto) rocznie.
Zmiana obejmuje zarówno podatników mających siedzibę w Polsce, jak również podatników z krajów UE, którzy korzystają ze zwolnienia w Polsce w ramach procedury SME.
Przepisy przejściowe
Warto podkreślić, że w 2025 roku nadal obowiązuje próg 200 000 zł. Jeżeli jednak w 2025 roku przedsiębiorca przekroczy 200 000 zł, ale nie przekroczy 240 000 zł — przepisy przejściowe przewidują, że od 1 stycznia 2026 roku może on ponownie skorzystać ze zwolnienia.
Zmiana ta daje mikrofirmom większy margines bezpieczeństwa i więcej czasu na planowanie: można działać poniżej 240 000 zł i nadal korzystać ze zwolnienia, co zmniejsza ryzyko nagłej konieczności rejestracji VAT i prowadzenia pełnej księgowości VAT-owej.
Kto może skorzystać z nowego progu?
Z perspektywy biura rachunkowego mdoFinanse warto rozważyć przede wszystkim przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub mikrofirmy, których obrót roczny nie przekracza – lub może nie przekraczać – nowego limitu. Korzyści i warunki:
Korzyści: mniej obowiązków związanych z VAT (faktury bez VAT, brak deklaracji VAT), niższe koszty księgowości, uproszczona obsługa faktur i ewidencji.
Warunki: obrót netto za poprzedni rok albo za bieżący nie może przekroczyć progu (200 000 zł dla 2025, 240 000 zł dla 2026). Trzeba także spełniać warunki określone w ustawie-o-VAT (np. niektóre branże są wyłączone ze zwolnienia).
Ograniczenia: jeżeli przedsiębiorca współpracuje głównie z firmami, które oczekują faktury VAT i odliczają VAT, jego status jako podatnika zwolnionego może być mniej konkurencyjny.
Ponadto, mdoFinanse zwraca uwagę na to, że dla rozpoczętych działalności okres proporcjonalny do liczby dni w roku również się liczy — limit może być proporcjonalnie pomniejszony.
Kiedy limit zwolnienia z VAT 2026 może być mniej korzystny?
Choć podwyższenie progu zwolnienia to zmiana pozytywna, istnieją przypadki, w których status zwolnienia może być mniej opłacalny niż by się na pierwszy rzut oka wydawało. Warto rozważyć następujące kwestie:
Jeśli Twoi klienci to w większości firmy, które oczekują faktur z VAT – wówczas bycie czynnym podatnikiem VAT może być korzystniejsze.
Jeśli planujesz większe inwestycje (np. zakup sprzętu, samochodu, lokalu), od którego chciałbyś odliczyć VAT – zwolnienie ogranicza tę możliwość.
Jeżeli część Twojej działalności opiera się na usługach lub towarach wyłączonych ze zwolnienia podmiotowego (np. usługi prawne, jubilerskie) – wówczas zwolnienie nie jest możliwe lub korzystne.
Przy przejściu między statusem czynnym i zwolnionym podatnikiem trzeba uwzględnić korekty VAT (jeśli wcześniej odliczono VAT) — co może generować dodatkowe obowiązki i koszty.
Tabela różnic – przed i po zmianie
| Okres | Limit zwolnienia podmiotowego z VAT | Najważniejsze warunki |
|---|---|---|
| do 31.12.2025 | 200 000 zł | Sprzedaż netto za poprzedni rok lub bieżący ≤ 200 000 zł; próg proporcjonalny dla nowo rozpoczętych |
| od 1.01.2026 | 240 000 zł | Sprzedaż netto za rok poprzedni lub bieżący ≤ 240 000 zł; możliwość powrotu do zwolnienia dla przedsiębiorców, którzy w 2025 r. przekroczyli 200 000 zł, ale nie 240 000 zł |
Ponieważ przekroczyła obowiązujący w 2025 roku limit 200 000 zł, od momentu przekroczenia musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
Jednocześnie od 1 stycznia 2026 roku, dzięki podniesieniu limitu do 240 000 zł, pani Anna może ponownie skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, ponieważ jej sprzedaż nie przekroczyła nowego progu 240 000 zł.
W praktyce oznacza to, że od 2026 roku może wystawiać faktury bez VAT oraz uprościć procedury księgowe. Mimo to powinna przeanalizować, czy taki powrót do zwolnienia będzie korzystny dla jej firmy, biorąc pod uwagę strukturę klientów i planowane inwestycje.
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz. U. 2025.775 t.j.
- Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług – Dz. U. z 2025 r. poz. 896
- Serwis podatki.gov.pl – informacje Ministerstwa Finansów
Zmiana limitu dotycząca limit zwolnienia z VAT 2026 to ważny sygnał dla mikrofirm i podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą – zwiększony próg do 240 000 zł daje więcej swobody i mniejszą presję związaną z koniecznością rejestracji VAT-owca. Jednak każda firma ma unikalną sytuację: struktura klientów, planowane wydatki, inwestycje czy formy sprzedaży mają wpływ na opłacalność statusu zwolnienia.
