Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy muszą dostosować się do nowych zasad opłacania składki zdrowotnej. Wysokość składki jest uzależniona od wybranej formy opodatkowania, a zmiany obejmują m.in. obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki oraz nowe zasady odliczania. Sprawdź, jakie obowiązki czekają przedsiębiorców i jak prawidłowo obliczać składkę zdrowotną.
Zasady ogólne: Skala podatkowa i podatek liniowy
Przedsiębiorcy opodatkowani według skali podatkowej lub liniowo obliczają składkę zdrowotną na podstawie dochodu osiągniętego w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który opłacana jest składka.
Minimalna składka zdrowotna:
- Styczeń 2025 (ostatni miesiąc roku składkowego):
- Podstawa wymiaru: 4 242 zł (100% minimalnego wynagrodzenia 2024 r.).
- Składka zdrowotna: 381,78 zł (9% od podstawy)
- Od lutego 2025 (nowy rok składkowy):
- Podstawa wymiaru: 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.).
- Składka zdrowotna: 314,96 zł (9% od podstawy).
| Rodzaj opodatkowania | Podstawa wymiaru | Wysokość składki zdrowotnej | Okres obowiązywania |
|---|---|---|---|
| Skala podatkowa | 4 242 zł (100% minimalnego wynagrodzenia 2024 r.) | 381,78 zł (9% od podstawy) | Styczeń 2025 |
| Skala podatkowa | 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.) | 314,96 zł (9% od podstawy) | Od lutego 2025 |
| Podatek liniowy | 4 242 zł (100% minimalnego wynagrodzenia 2024 r.) | 381,78 zł (4,9% od podstawy) | Styczeń 2025 |
| Podatek liniowy | 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.) | 314,96 zł (4,9% od podstawy) | Od lutego 2025 |
Przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
Dla przedsiębiorców korzystających z ryczałtu składka zdrowotna zależy od rocznych przychodów oraz przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.
Stawki składki zdrowotnej:
-
Przychody < 60 000 zł: 461,66 zł
-
Przychody 60 000–300 000 zł: 769,43 zł.
-
Przychody > 300 000 zł: 1384,97 zł.
Odliczenie składki zdrowotnej:
-
-
Możliwość odliczenia do 50% zapłaconych składek od przychodu.
-
Przedsiębiorcy opodatkowani kartą podatkową
Składka zdrowotna w 2025 roku:
Podstawa wymiaru składki: 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia 2025 r.).
Składka zdrowotna: 314,96 zł.
Odliczenie składki zdrowotnej:
Możliwość odliczenia zapłaconej składki od podatku.
Nowości w składce zdrowotnej w 2025 roku
Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych
Od 1 stycznia 2025 r. przychody i koszty związane ze sprzedażą środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie będą uwzględniane w podstawie wymiaru składki zdrowotnej.
Metoda kasowa PIT a składka zdrowotna
Od nowego roku przedsiębiorcy stosujący metodę kasową będą zobowiązani do uwzględniania przychodów i kosztów uzyskania w okresie zawieszenia działalności.
Przykład:
Przedsiębiorca Jan Kowalski, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, osiągnął w marcu 2025 r. dochód w wysokości 10 000 zł. Składka zdrowotna za kwiecień wyniesie:
4,9% x 10 000 zł = 490 zł
Jednak w maju dochód firmy spadł do 2 500 zł. Ze względu na minimalną podstawę wymiaru składki, za czerwiec pan Kowalski zapłaci:
9% x 3 499,50 zł (minimalna podstawa wymiaru) = 314,96 zł
Dzięki nowym zasadom, pan Kowalski może odliczyć składkę zdrowotną od dochodu lub zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodów.
Obliczanie składek zdrowotnych reguluje:
- Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (art. 81) – pełny tekst dostępny tutaj.
- Obwieszczenie Ministerstwa Finansów z 17 grudnia 2024 r. – określające maksymalne kwoty odliczeń dla przedsiębiorców.
prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości.
uproszczoną księgowość dla małych firm
rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta.
kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa.
wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
mdoFinanse
Biuro rachunkowe Poznań mdoFinanse to miejsce, gdzie znajdziesz wsparcie w obszarze rachunkowości i finansów.Moje wieloletnie doświadczenie pozwoli Ci spokojnie powierzyć nam swoje finanse, wiedząc, że są one w rękach doświadczonego specjalisty
Usługi
Ostatnie Posty
- All Posts
- Aktualności
- Księgowość
- Podatki
- Porady
Kategorie
Tagi
Biuro rachunkowe Poznań mdoFinanse to miejsce, gdzie znajdziesz wsparcie w obszarze rachunkowości i finansów.Moje wieloletnie doświadczenie pozwoli Ci spokojnie powierzyć nam swoje finanse, wiedząc, że są one w rękach doświadczonego specjalisty