Spis z natury, czyli remanent, jest obowiązkowym elementem zamknięcia roku podatkowego dla przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR). To nie tylko wymóg wynikający z przepisów, ale również praktyczne narzędzie, które pomaga w prawidłowym rozliczeniu podatkowym i ocenie stanu firmy.
Podstawa prawna i znaczenie spisu z natury
Spis z natury, regulowany przez art. 24 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest niezbędnym dokumentem, który przedstawia rzeczywisty stan zapasów przedsiębiorstwa. Dzięki niemu przedsiębiorca może poprawnie obliczyć różnicę między remanentem początkowym a końcowym, co wpływa na wysokość dochodu do opodatkowania.
Załóżmy, że przedsiębiorca prowadzi sklep z elektroniką i na koniec 2024 roku przeprowadza remanent. Podczas spisu stwierdza następujące zapasy:
|
Rodzaj towaru
|
Ilość
|
Cena zakupu za sztukę
|
Wartość łączna
|
|---|---|---|---|
|
Telefony komórkowe
|
20 szt.
|
1 000 zł
|
20 000 zł
|
|
Laptopy
|
10 szt.
|
2 500 zł
|
25 000 zł
|
|
Akcesoria (ładowarki)
|
50 szt.
|
50 zł
|
2 500 zł
|
Łączna wartość remanentu wynosi 47 500 zł, co zostaje wpisane do KPiR jako ostatnia pozycja na dzień 31 grudnia 2024 roku. Jeśli wartość remanentu początkowego (1 stycznia 2024 r.) wynosiła 30 000 zł, różnica (17 500 zł) wpłynie na zwiększenie podstawy opodatkowania.
Jak sporządzić spis z natury krok po kroku?
Aby poprawnie przeprowadzić remanent:
- Sporządź listę zapasów – obejmuje towary handlowe, materiały, półprodukty, produkcję w toku i wyroby gotowe. Środki trwałe oraz wyposażenie są wyłączone z remanentu.
- Przeprowadź fizyczną inwentaryzację – sprawdź rzeczywistą ilość poszczególnych pozycji.
- Dokonaj wyceny – zgodnie z ceną zakupu lub kosztami wytworzenia.
- Utwórz dokumentację – zawierającą szczegóły dotyczące towarów, ich ilości, cen oraz łącznej wartości.
Zaniedbanie obowiązku sporządzenia sprawozdania finansowego może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych i finansowych, takich jak:
- Kary pieniężne – mogą sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych.
- Odpowiedzialność karna – zgodnie z ustawą o rachunkowości brak dokumentów lub fałszowanie danych grozi karą pozbawienia wolności do dwóch lat.
- Problemy z finansowaniem – banki i inwestorzy mogą odmówić współpracy z firmą, która nie dostarcza przejrzystej dokumentacji.
- Utrata wiarygodności – brak sprawozdania finansowego podważa zaufanie kontrahentów i partnerów biznesowych.
mdoFinanse to profesjonalne biuro rachunkowe z siedzibą w Poznaniu, oferujące kompleksową obsługę księgową i doradztwo finansowe dla sektora MŚP. Wykorzystujemy zaawansowane systemy księgowe, aby wspierać klientów w ich bieżącej działalności operacyjnej i podejmowaniu strategicznych decyzji biznesowych.
Nasza oferta obejmuje:
prowadzenie ksiąg handlowych zgodnie z ustawą o rachunkowości.
uproszczoną księgowość dla małych firm
rozliczenia ryczałtowe dostosowane do potrzeb klienta.
kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa.
wsparcie przy zakładaniu i rejestracji działalności gospodarczej.
