Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) jest popularną formą prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Przedsiębiorcy wybierają ją ze względu na korzyści związane z ograniczoną odpowiedzialnością oraz możliwościami podatkowymi.
Zalety spółki z o.o.
- Ograniczona odpowiedzialność: Spółka odpowiada w pełni za zobowiązania, a wspólnicy odpowiadają tylko do wysokości posiadanych udziałów w spółce. Jest to bardziej bezpieczna forma prowadzenia działalności niż JDG, gdzie odpowiada się całym majątkiem osobistym.
- Pełna księgowość: Pozwala na pełną kontrolę nad ruchem pieniądza oraz możliwość analizy rentowności w poszczególnych obszarach działalności.
- Mały podatnik CIT: Spółka do wysokości przychodów 9 218 tys. zł (2 mln euro) może płacić 9% podatek dochodowy od osiąganych dochodów.
- Elastyczność zarządu: Możliwość powołania jednoosobowego lub dwuosobowego zarządu, a także ustanowienia prokurenta.
- Opodatkowanie wynagrodzeń: Zarząd na powołaniu, a nie umowie o pracę, płaci tylko składkę zdrowotną (9% od kwoty brutto) i podatek według skali (12% do 120 tys. zł – I próg podatkowy).
- Wynagrodzenia dla wspólników: Możliwość wypłaty wynagrodzenia dla wspólnika na podstawie umowy o dzieło z zastosowaniem 50% kosztów uzyskania przychodu.
- Udokumentowane delegacje: Możliwość wypłaty delegacji jako forma wynagrodzenia dla wspólnika.
- Jednorazowe odpisy amortyzacyjne: Mały podatnik może dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych do wysokości 230 tys. zł w 2024 roku.
- Pożyczki dla spółki: Możliwość udzielania pożyczek przez wspólników z oprocentowaniem rynkowym.
- Mała liczba wspólników: Przynajmniej dwóch wspólników, dobrze określone funkcje i udziały w umowie spółki.
- Koszt założenia: Założenie spółki w KRS24 – koszt około 350 zł, a u notariusza około 600 zł.
- Wkład minimalny: Minimalny wkład do spółki 5 000 zł.
- Jednorazowe opodatkowanie dywidendy: 19% podatek ryczałtowy pobierany od wypłaconej dywidendy.
Wady spółki z o.o.
- Formalności księgowe: Każdy ruch pieniądza musi być udokumentowany, a księgowość prowadzi rozrachunki, co może być bardziej czasochłonne i kosztowne.
- Wyższe koszty zarządu na umowie o pracę: Przy umowie o pracę pełne składki i podatki.
- Odpowiedzialność zarządu: W szczególnych przypadkach odpowiedzialność może spoczywać na zarządzie, jednak można się zabezpieczyć wnioskiem o upadłość.
- Obowiązek zgłaszania umów o dzieło: Obowiązek zgłaszania każdej zawartej umowy o dzieło w ciągu 7 dni do ZUS, jeśli spółka jest płatnikiem składek.
- Obowiązek powołania rady nadzorczej: Jeśli kapitał przewyższa 500 tys. zł, a liczba wspólników przekracza 25, konieczne jest powołanie rady nadzorczej.
- Koszt PCC: Opłata 0,5% PCC od wkładu kapitałowego.
- Formalności przy dywidendzie: Obowiązek zgłoszenia uchwały zatwierdzającej sprawozdanie finansowe, podział zysku lub pokrycie straty do KRS.
- Amortyzacja samochodów osobowych: Wyjątek w jednorazowych odpisach amortyzacyjnych obejmuje samochody osobowe.
- Obowiązki roczne: Konieczność sporządzenia i złożenia sprawozdania finansowego (SF) oraz CIT-8 do US, zatwierdzenie SF, udzielenie absolutorium dla zarządu, podział zysku lub pokrycie straty, i zgłoszenie tego do KRS w określonych terminach.
Ważne
Decyzja o założeniu i prowadzeniu spółki z o.o. powinna być dobrze przemyślana i uwzględniać zarówno korzyści, jak i potencjalne wady. Warto skonsultować się z doświadczonym doradcą księgowym, który pomoże w optymalnym zarządzaniu finansami spółki oraz wypełnianiu wszystkich obowiązków prawnych i podatkowych.
