Ulga rehabilitacyjna to jedno z narzędzi wspierających osoby niepełnosprawne oraz ich opiekunów. Pozwala na odliczenie od dochodu określonych wydatków poniesionych w związku z rehabilitacją oraz ułatwieniami w życiu codziennym.
Kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać:
- Osoby niepełnosprawne, posiadające orzeczenie o niepełnosprawności.
- Osoby mające na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, pod warunkiem, że dochód osoby niepełnosprawnej nie przekracza określonego progu dochodowego (w 2024 roku wynosi on 16 061,28 zł).
Jakie wydatki można odliczyć?
W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć różnorodne wydatki związane z rehabilitacją i ułatwieniami życia codziennego. Poniżej przedstawiamy najważniejsze z nich, odwołując się do art. 26 ust. 7a ustawy PIT:
- Koszty adaptacji i wyposażenia mieszkań – wydatki na przystosowanie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, np. instalacja podjazdów, poręczy czy przystosowanie łazienki.
- Koszty zakupu i naprawy sprzętu rehabilitacyjnego – obejmuje zakup protez, wózków inwalidzkich, aparatury rehabilitacyjnej oraz ich naprawę i konserwację.
- Koszty leczenia i rehabilitacji – wydatki na wizyty u specjalistów, zabiegi rehabilitacyjne, zakup lekarstw i środków medycznych.
- Koszty dojazdów na zabiegi rehabilitacyjne – koszty przejazdów własnym samochodem lub środkami komunikacji publicznej na zabiegi rehabilitacyjne.
- Koszty utrzymania psa przewodnika – jeśli osoba niepełnosprawna posiada psa przewodnika, może odliczyć wydatki na jego utrzymanie.
- Koszty opieki i usług pielęgniarskich – wydatki na opiekę nad osobą niepełnosprawną, zarówno w domu, jak i w placówkach rehabilitacyjnych.
Formalności związane z ulgą rehabilitacyjną
Aby skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, należy spełnić określone warunki formalne:
- Orzeczenie o niepełnosprawności – konieczne jest posiadanie ważnego orzeczenia o niepełnosprawności lub równorzędnego dokumentu, zgodnie z art. 26 ust. 7d ustawy PIT.
- Dokumentowanie wydatków – wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane, np. fakturami, rachunkami, umowami czy potwierdzeniami zapłaty, co wynika z art. 26 ust. 7a pkt 4 ustawy PIT.
- Złożenie zeznania podatkowego – ulga rehabilitacyjna jest odliczana od dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym (PIT-36 lub PIT-37). W zeznaniu należy wskazać wysokość poniesionych wydatków oraz dołączyć odpowiednie dokumenty, zgodnie z art. 26 ust. 6 ustawy PIT.
Pani Anna jest osobą niepełnosprawną, która w 2024 roku poniosła następujące wydatki:
- 3 000 zł na przystosowanie łazienki (instalacja poręczy i podnośnika),
- 2 500 zł na zakup wózka inwalidzkiego,
- Prawo do obecności podczas kontroli.
- Prawo do wyjaśnień i odwołań od decyzji urzędników.
- 1 200 zł na dojazdy na rehabilitację.
Łącznie pani Anna może odliczyć od dochodu 6 700 zł, co znacząco obniży jej zobowiązania podatkowe.
Ulga rehabilitacyjna jest istotnym wsparciem dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów, pozwalając na odliczenie szerokiej gamy wydatków związanych z rehabilitacją i codziennym funkcjonowaniem. Kluczowe jest jednak odpowiednie dokumentowanie tych wydatków oraz spełnienie określonych wymogów formalnych, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT). Dzięki temu można skutecznie obniżyć swoje zobowiązania podatkowe, zyskując jednocześnie środki na dalszą rehabilitację i poprawę jakości życia.
